دانلود دانلود پاورپوینت اصول بنیادی حسابداری دولتی

دانلود پاورپوینت اصول بنیادی حسابداری دولتی دانلود پاورپوینت ارائه کلاسی با عنوان اصول بنیادی حسابداری دولتی در حجم 23 اسلاید همراه با تصاویر و توضیحات کامل ویژه ارائه کلاسی درس حسابداری دولتی رشته حسابداری دسته بندی حسابداری فرمت فایل pptx حجم فایل 421 کیلو بایت تعداد صفحات فایل 23 دریافت فایل فروشنده فایل کد کاربری 19 تمام فایل ها عنوان: دانلود پاورپوینت اصول بنیادی حسابداری دولتی دسته: حسابداری (ویژه ارائه کلاسی درس حسابداری دولتی) فرمت: پاورپوینت تعداد اسلاید: 23 اسلاید این فایل در زمینه "اصول بنیادی حسابداری دولتی" می باشد که در حجم 23 اسلاید همراه با تصاویر و توضیحات کامل تهیه شده است که می تواند به عنوان سمینار درس حسابداری دولتی رشته حسابداری مورد استفاده قرار گیرد. بخشهای عمده این فایل شامل موارد زیر می باشد: تعریف اصول بنیادی حسابداری دولتی هیات تدوین استانداردهای حسابداری دولتی (GASB)اصول حسابداری دولتی براساس بیانیه 34 اصل قابلیت های حسابداری و گزارشگری مالی اصل لزوم نگهداری حساب های مستقل انواع حسابهای مستقلدر حسابداری دولتی حساب مستقل وجوه دولتی حساب های مستقل برای وجوه دولتی حسابهای مستقل برای وجوه سرمایه ای حسابهای مستقل برای وجوه امانی طبقه بندی حسابهای مستقل در ایرانحسابهای مستقل در خزانه داری کل حساب مستقل در دستگاههای دولتی نکاتی درباره حسابهای مستقل گزارشگری دارایی سرمایه ای اصل گزارشگری بدهی های بلند مدت اصل معیار اندازه گیری و مبنای حسابداری صورتهای مالی جامع دولت اصل لزوم بودجه بندی و کنترل بودجه اصل تقدم تامین اعتبار به ایجاد تعهد اصل طبقه بندی حساب وجوه انتقالی ، درآمد،مخارجو هزینه گروه حساب ها در حسابداری دولتی پاورپوینت تهیه شده بسیار کامل و قابل ویرایش بوده و به راحتی می توان قالب آن را به مورد دلخواه تغییر داد و در تهیه آن کلیه اصول نگارشی, املایی و چیدمان و جمله بندی رعایت گردیده است. دانلود پاورپوینت اصول بنیادی حسابداری دولتیتعریف اصول بنیادی حسابداری دولتیهیات تدوین استانداردهای حسابداری دولتی(GASB)اصول حسابداری دولتی براساس بیانیه 34اصل قابلیت های حسابداری و گزارشگری مالیاصل لزوم نگهداری حساب های مستقلانواع حسابهای مستقلدر حسابداری دولتیحساب مستقل وجوه دولتیحساب های مستقل برای وجوه دولتیحسابهای مستقل

دانلود بررسی رابطه بین سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک و غیر سیستماتیک در بورس اوراق بهادار تهران

بررسی رابطه بین سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک و غیر سیستماتیک در بورس اوراق بهادار تهران بررسی رابطه بین سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک و غیر سیستماتیک در بورس اوراق بهادار تهران دسته بندی علوم انسانی فرمت فایل docx حجم فایل 5074 کیلو بایت تعداد صفحات فایل 142 دریافت فایل فروشنده فایل کد کاربری 4674 تمام فایل ها بررسی رابطه بین سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک و غیر سیستماتیک در بورس اوراق بهادار تهران چکیده: 1 مقدمه: 2 فصل اول: کلیات تحقیق 1-1 مقدمه 4 2-1 تاریخچه مطالعاتی. 5 3-1- بیان مسأله 12 4-1- چهارچوب نظری تحقیق. 12 5-1- فرضیه های تحقیق. 15 6-1- اهمیت و ضرورت تحقیق. 16 7-1- اهداف انجام تحقیق. 17 8-1 حدود مطالعاتی. 17 1-8- قلمرو مکانی تحقیق. 17 2-8- قلمرو زمانی تحقیق. 17 3-8- قلمرو موضوعی تحقیق. 17 9-1- تعریف واژه ها و اصطلاحات.. 18 فصل دوم: مروری بر ادبیات تحقیق 1-2 مقدمه 21 2-2- بخش اول : نظریه های مربوط به سرمایه فکری. 23 1-2-2- تعاریف مختلف سرمایه فکری. 24 3-2- بخش دوم : مدل های طبقه بندی سرمایه فکری. 25 1-3-2- ادوینسون و مالونه (1997) 26 2-3-2- سویبی (1997) 26 3-3-2- طبقه بندی نورتون و کاپلان(1992) 28 4-2- بخش سوم : روش های اندازه گیری سرمایه فکری. 29 1-4-2- طبقه بندی روش های اندازه گیری سرمایه فکری. 29 2-4-2- ارزش افزوده اقتصادی. 29 3-4-2- کارت نمره متوازن. 30 4-4-2- ترازنامه نامرئی. 30 5-4-2- کنترل دارایی های ناملموس.. 30 6-4-2- روش جهت یابی تجاری اسکاندیا 31 7-4-2- شاخص سرمایه فکری. 31 8-4-2- نرخ بازده دارایی ها 31 9-4-2- روش تشکیل سرمایه بازار. 32 10-4-2- کارگزار تکنولوژی. 32 11-4-2- روش سرمایه فکری مستقیم 32 12-4-2- روش های مالی و مراحل اندازه گیری مالی سرمایه فکری. 33 13-4-2- مدل مدیریت سرمایه فکری. 33 14-4-2- کیوتوبین. 33 15-4-2- هوش سرمایه انسانی. 34 16-4-2- مدل کارگزار فناوری. 34 17-4-2- روش ارزشگذاری جامع. 34 5-2- ارزیابی تحلیلی - تطبیقی و مدل های سنجش سرمایه فکری. 35 6-2- طبقه بندی شیوه اندازه گیری سرمایه فکری از دید کلینت و دارن. 36 1-6-2- روش های محاسبه مستقیم سرمایه فکری. 36 2-6-2- روش های برآورد ارزش بازاری سرمایه 36 3-6-2- روش های برگشت دارایی ها 36 4-6-2- روش های کارت امتیاز. 37 7-2- نحوه محاسبه سرمایه فکری ( با استفاده از مدل پالیک ) شاخص های عملکرد مالی شرکت ها 37 1-7-2- محاسبه سرمایه فکری با استفاده از مدل پالیک... 37 8-2- انواع ریسک: 40 1-8-2- انواع ریسک : نگرش نظریه نوین پرتفوی(ریسک های سیستماتیک و غیر سیستماتیک ) 44 فصل سوم: روش‌ اجرای تحقیق 1-3 مقدمه 47 2-3- روش تحقیق. 47 3-3- روش گردآوری اطلاعات.. 48 4-3 روایی و پایایی تحقیق. 49 5-3- ابزارگردآوری اطلاعات.. 49 6-3- جامعه آماری تحقیق. 50 7-3 مدل تحقیق و شیوه اندازه گیری متغیرهای پژوهش.. 51 8-3- متغیرهای عملیاتی تحقیق. 57 9-3- روش تجزیه و تحلیل داده ها 57 1-9-3- تحلیل همبستگی پیرسون و رگرسیون ساده خطی. 59 2-9-3- آزمون همبستگی. 59 3-9-3- رگرسیون چندگانه 60 4-9-3- آزمون نرمال بودن (کولموگروف- اسمیرنوف) 60 5-9-3- آزمون خودهمبستگی (دوربین – واتسن) 61 6-9-3- چندهم خطی. 61 فصل چهارم: تجزیه و تحلیل داده‌ها 1-4 مقدمه‏ 64 2-4- شاخص های توصیفی متغیرها 64 3-4- روش آزمون فرضیه های تحقیق. 67 4-4- تجزیه و تحلیل فرضیه های تحقیق. 68 1-4-4- بررسی فرض نرمال بودن متغیرها : 68 2-4-4- خلاصه تجزیه وتحلیل ها به تفکیک هر فرضیه به شرح زیر بیان می شود 70 1-2-4-4- تجزیه و تحلیل آزمون فرضیه اصلی اول. 70 2-2-4-4- آزمون فرضیه فرعی اول: 70 3-2-4-4- آزمون فرضیه فرعی دوم: 72 4-2-4-4- آزمون فرعی سوم: 73 5-2-4-4- آزمون فرضیه اصلی اول: 75 6-2-4-4- تجزیه وتحلیل آزمون فرضیه اصلی دوم : 76 7-2-4-4- آزمون فرضیه فرعی چهارم : 77 8-2-4-4- آزمون فرضیه فرعی پنجم :‌ 78 9-2-4-4- آزمون فرضیه فرعی ششم : 80 10-2-4-4- آزمون فرضیه اصلی دوم: 85 11-2-4-4- تجزیه وتحلیل آزمون فرضیه اصلی سوم 90 12-2-4-4- آزمون فرضیه فرعی هشتم :‌ 90 13-2-4-4- آزمون فرضیه فرعی نهم : 92 .14-2-4-4- آزمون فرضیه فرعی دهم :‌ 93 15-2-4-4- آزمون فرضیه اصلی سوم: 95 16-2-4-4- فرضیه اصلی چهارم: 96 17-2-4-4- فرضیه اصلی پنجم: 97 18-2-4-4- فرضیه اصلی ششم: 99 فصل پنجم: نتیجه‌گیری و پیشنهادات 1-5 مقدمه 103 2-5- ارزیابی وتشریح نتایج آزمون فرضیه ها طبق شرایط متغیرها 104 1-2-5- نتیجه آزمون فرضیه اصلی اول : 104 2-2-5- نتیجه آزمون فرضیه اصلی دوم : 105 3-2-5- نتیجه آزمون فرضیه اصلی سوم : 107 4-2-5- نتیجه آزمون فرضیه اصلی چهارم : 109 5-2-5- نتیجه آزمون فرضیه اصلی پنجم : 110 6-2-5- نتیجه آزمون فرضیه اصلی ششم: 110 3-5- نتیجه گیری کلی تحقیق. 111 4-5- پیشنهادها 112 1-4-5- پیشنهاد مربوط به فرضیه اصلی اول : 112 2-4-5- پیشنهاد دوم مربوط به فرضیه اصلی دوم : 112 3-4-5- پیشنهاد سوم مربوط به فرضیه اصلی سوم : 112 4-4-5- پیشنهادهایی مبتنی بر یافته های تحقیق. 113 5-4-5- پیشنهادهایی برای تحقیق های آتی. 113 5-5- محدودیت های تحقیق. 114 پیوست ها پیوست یک : نمونه آماری تحقیق. 117 منابع و ماخذ منابع فارسی: 119 منابع لاتین: 121 چکیده انگلیسی: 125 جدول 1-1: خلاصه ی نتایج تحقیقات انجام شده در ارتباط با سرمایه فکری. 14 جدول 1-2 : برخی طبقه بندی های ارائه شده سرمایه فکری. 25 جدول 2-2 : مقایسه ارزش گذاری سرمایه های فکری(رودو ولیرت) 35 جدول 1-4 : شاخص های توصیف کننده متغیرها تحت، شاخص های مرکزی، شاخص های پراکندگی و شاخص های شکل توزیع برای متغیر وابسته 65 جدول 2-4: شاخص های توصیف کننده متغیرها تحت، شاخص های مرکزی، شاخص های پراکندگی و شاخص های شکل توزیع برای متغیر مستقل. 66 جدول 3-4: آزمون کلموگروف اسمیرونوف- متغیر وابسته 69 جدول 4-4 : ضریب همبستگی و سطح معنی داری و تعداد داده ها بین دو متغیر سرمایه فیزیکی و ریسک کل 70 جدول 5-4 : ضریب همبستگی،ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون و سطح معنی داری سرمایه فیزیکی و ریسک کل 71 جدول 6-4 : ضریب همبستگی و سطح معنی داری و تعداد داده ها بین دو متغیر سرمایه ساختاری و ریسک کل 72 جدول 7-4: ضریب همبستگی ،ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون و سطح معنی داری سرمایه ساختاری و ریسک کل 73 جدول 8-4 : ضریب همبستگی و سطح معنی داری و تعداد داده ها بین دو متغیر سرمایه انسانی و ریسک کل 74 جدول 9-4: ضریب همبستگی ،ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون و سطح معنی داری سرمایه انسانی و ریسک کل 74 جدول 10-4: ضریب همبستگی،ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون و سطح معنی داری سرمایه فکری و ریسک کل 75 جدول 11-4 : ضریب همبستگی و سطح معنی داری و تعداد داده ها بین دو متغیر سرمایه فیزیکی و ریسک سیستماتیک 77 جدول 12-4: ضریب همبستگی ،‌ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون و سطح معنی داری سرمایه فیزیکی و ریسک سیستماتیک 78 جدول 13-4 : ضریب همبستگی و سطح معنی داری و تعداد داده ها بین دو متغیر سرمایه ساختاری و ریسک سیستماتیک... 79 جدول 14-4 : ‌ضریب همبستگی ،‌ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون و سطح معنی داری سرمایه ساختاری و ریسک سیستماتیک... 79 جدول 15-4 : ضریب همبستگی و سطح معنی داری و تعداد داده ها بین دو متغیر سرمایه انسانی و ریسک سیستماتیک 80 جدول 16-4: ‌ضریب همبستگی ،‌ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون و سطح معنی داری سرمایه انسانی و ریسک سیستماتیک... 81 جدول شماره 17-4: ‌ آنالیز واریانس رگرسیونبرای سرمایه انسانی و ریسک سیستماتیک ANOVA.. 81 جدول 18-4:‌ ضرایب معادله رگرسیون برای سرمایه انسانی و ریسک سیستماتیک... 82 جدول 19-4: ضریب همبستگی ،‌ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون و سطح معنی داری سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک... 86 جدول 20-4:‌ آنالیز واریانس رگرسیون برای متغیر سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک ANOVA.. 86 جدول 21-4 :‌ ضرایب معادله رگرسیون برای متغیر سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک... 87 جدول 22-4 : ضریب همبستگی و سطح معنی داری و تعداد داده ها بین دو متغیر سرمایه فیزیکی و ریسک غیرسیستماتیک... 90 جدول 23-4:‌ضریب همبستگی ،‌ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون و سطح معنی داری سرمایه فیزیکی و ریسک غیرسیستماتیک Model Summary. 91 جدول 24-4 : ضریب همبستگی و سطح معنی داری و تعداد داده ها بین دو متغیر سرمایه ساختاری و ریسک غیرسیستماتیک... 92 جدول 25-4: ‌ضریب همبستگی ،‌ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون و سطح معنی داری سرمایه ساختاری و ریسک غیرسیستماتیک... 93 جدول 26-4 : ضریب همبستگی و سطح معنی داری و تعداد داده ها بین دو متغیر سرمایه انسانی و ریسک غیر سیستماتیک... 94 جدول 27-4:‌ضریب همبستگی ،‌ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون و سطح معنی داری سرمایه انسانی و ریسک غیرسیستماتیک... 94 جدول 28-4: ‌ضریب همبستگی ،‌ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون و سطح معنی داری سرمایه فکری و ریسک غیرسیستماتیک... 95 جدول 29-4 : ضریب همبستگی ،‌ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون و سطح معنی داری بین سرمایه فکری و ریسک کل با تأثیر متغیرتعدیلی اندازه شرکت.. 97 جدول 30-4: ‌ضریب همبستگی ،‌ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون و سطح معنی داری بین سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک با تأثیرگذاری متغیرتعدیلی اندازه شرکت.. 98 جدول 31-4: ضریب همبستگی ،‌ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون و سطح معنی داری بین سرمایه فکری و ریسک غیر سیستماتیک با تأثیرگذاری متغیر تعدیلی اندازه شرکت.. 99 جدول 32-4 : یافته های حاصل از بررسی فرضیه ها 101 نمودار 1-2 : طرح ارزش اسکاندیا 26 نمودار 2-2: طبقه بندی سویبی از طریق چهارچوب ناظر دارایی نامشهود 27 نمودار 3-2: چهارچوب کارت امتیازی متوازن. 28 نمودار 4-2 : انواع ریسک... 41 نمودار 5-2 طبقه بندی معیارهای کمی ریسک (رتبه بندی براساس پیچیدگی محاسبه) 44 نمودار 6-2 : ریسک سیستماتیک و غیر سیستماتیک... 45 نمودار 1-3 تحلیلی تحقیق. 51 نمودار 1-4 : ‌آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون. 83 نمودار 2-4:‌ خط و معادله رگرسیون. 84 نمودار 3-4: چگونگی رابطه بین پاسخ ها و باقی مانده ها 85 نمودار 4-4 : آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون. 88 نمودار 5-4:‌ خط و معادله رگرسیون. 89 نمودار 6-4: چگونگی رابطه بین پاسخ ها و باقی مانده ها 89 چکیده: طبق دیدگاه مبتنی بر منابع شرکت، سرمایه فکری منابع مهمی هستند که شرکت ها را قادر به ایجاد مزیت رقابتی و عملکرد مالی برتر می نمایند. از این رو هدف اصلی در این پژوهش بررسی رابطه بین سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک و غیرسیستماتیک طی سالهای 1383 تا 1387در بورس اوراق بهادار تهران بوده است. در ابتدا متغیرهای پژوهش مورد شناسایی قرار گرفته که جهت سنجش متغیر مستقل از مدل پالیک استفاده شده است و جهت تجزیه و تحلیل اطلاعات، از داده های بدست آمده از نرم افزار ره آورد نوین ، برای محاسبه متغیرهای پژوهش، توسط نرم افزار Excel استفاده شده است. این د اده ها جهت آزمون فرضیه ها توسط نرم افزار Spss به کمک آماره های توصیفی و استنباطی نظیر تحلیل همبستگی ، مورد تجزیه وتحلیل قرارگرفتند. بنابراین 70 شرکت فعال بورسی به عنوان نمونه انتخابی در نظر گرفته شد. نتایج حاصل از آزمون فرضیه های پژوهش با استفاده از روش رگرسیون چندگانه برای فرضیه های اصلی صورت گرفته است. فرضیه اصلی اول که به بررسی رابطه بین سرمایه فکری و ریسک کل می پردازد نشان از عدم وجود رابطه معناداری بین سرمایه فکری و ریسک کل در بورس اوراق بهادار تهران دارد. فرضیه اصلی دوم که به بررسی رابطه بین سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک در بورس اوراق بهادار تهران طی سال های ذکر شده می پردازد از وجود رابطه معنادار بین سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک در بورس خبر می دهد. فرضیه اصلی سوم که به بررسی رابطه بین سرمایه فکری و ریسک غیرسیستماتیک در بورس اوراق بهادار تهران می پردازد، خبر از عدم وجود رابطه معنادار بین سرمایه فکری و ریسک غیرسیستماتیک می دهد. نتایج حاصل از این فرضیه ها صرفنظر از اندازه شرکت است حال با درنظرگرفتن اندازه شرکت در هر یک از فرضیه های اصلی به این نتیجه رسیدیم که بین سرمایه فکری و ریسک کل با تأثیر اندازه شرکت رابطه معنادار وجود ندارد و همچنین بین سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک و غیر سیستماتیک با تأثیراندازه شرکت رابطه معنادار وجود ندارد مقدمه: یکی از مهمترین مشکلات سیستم های حسابداری سنتی ، ناتوانی آنها در سنجش و اندازه گیری و در نظر گرفتن شفاف سرمایه فکری شرکت ها به شمار می آید . اغلب این سیستم ها از نقش و اهمیت فزاینده حق مالکیت معنوی و دانش در سازمان های عصر نوین غافل بوده و از توان سنجش ارزش واقعی دارایی های نا مشهود در محاسباتشان قاصرند. به همین دلیل تمایل به سنجش و لحاظ کردن ارزش واقعی دارایی های نا مشهود و دانش در صورتهای مالی شرکت ها بیش از پیش افزایش یافته است . در جوامع دانش محور کنونی ،بازده سرمایه فکری به کار گرفته شده اهمیت یافته است . این به آن معنی است که در مقایسه با سرمایه های فکری ، نقش و اهمیت سرمایه های مالی در تعیین قابلیت سود آوری پایدار کاهش چشم گیری یافته است .به عبارتی دیگر می توان چنین متصور شد که میان میزان برخورداری شرکت ها از دارایی های نا مشهود و دانش از یک طرف و ارزش واقعی سرمایه فکریشان (و در نهایت ارزش بازاری سهام شرکت ها ) رابطه ی مستقیمی وجود دارد . به دلیل افزایش اهمیت نسبی سرمایه های فکری (به عنوان مهم ترین بخش از سرمایه های کل شرکت ) در سود آوری پایدار و مستمر و بلند مدت ، اکثر شرکت ها در پی یافتن جواب هایی مناسب برای سؤالات اساسی زیر هستند . روش های سنجش سرمایه های فکری شرکت ها کدامند ؟ از لحاظ آماری آیا رابطه ی معنی داری میان میزان سرمایه های فکری و ریسک شرکت ها و صنایع مختلف فعال در بورس اوراق بهادار تهران وجود دارد ؟ در این تحقیق برای سنجش سرمایه فکری شرکت ها از مدل پالیک استفاده شده و بر اساس داده­های 5 ساله شرکت های فعال در بورس اوراق بهادار تهران بین سالهای 1383 تا 1387 ،سرمایه فکری شرکت ها محاسبه شد همچنین برای پاسخ گویی به سؤال دوم ، فرضیه های اصلی تحقیق مدعی آن است که بین سرمایه فکری با ریسک سیستماتیک در سالهای ذکر شده رابطه ی معنی داری وجود دارد و با ریسک کل و غیر سیستماتیک رابطه ی معنا داری را برقرار نکرده است . بررسی رابطه بین سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک و غیر سیستماتیک در بورس اوراق بهادار تهرانرابطه بین سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک و غیر سیستماتیک در بورس اوراق بهادار تهران

دانلود بررسی رابطه نقد شوندگی و ساختار سرمایه در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار ایران

بررسی رابطه نقد شوندگی و ساختار سرمایه در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار ایران بررسی رابطه نقد شوندگی و ساختار سرمایه در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار ایران دسته بندی علوم انسانی فرمت فایل docx حجم فایل 479 کیلو بایت تعداد صفحات فایل 119 دریافت فایل فروشنده فایل کد کاربری 4674 تمام فایل ها بررسی رابطه نقد شوندگی و ساختار سرمایه در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار ایران چکیده: 1 مقدمه: 2 فصل اول: کلیات تحقیق 1-1 مقدمه 4 2-1- تاریخچه مطالعاتی. 5 3-1-بیان مسأله 6 4-1- چارچوب نظری تحقیق. 7 5-1- فرضیات تحقیق. 7 6-1اهداف تحقیق. 8 1-6-1 اهداف علمی تحقیق. 8 2-6-1 اهداف کاربردی تحقیق. 8 7-1- اهمیت و ضرورتهای خاص انجام تحقیق. 8 8-1 تعریف واژه ها و اصطلاحات تحقیق. 9 فصل دوم: مروری بر ادبیات تحقیق 1-2 مقدمه 11 2-2-تعریف ساختار سرمایه 12 3-2-نظریه های مرتبط با ساختار سرمایه 13 1-3-2 نظریه درآمد خالص... 13 2-3-2 نظریه درآمد عملیاتی خالص... 14 3-3-2 نظریه سنتی. 14 4-2- تئوری های مختلف پیرامون ساختار سرمایه شرکت ها 14 1-4-2 -تئوری مودیلیانی و میلر 14 1-1-4-2 – مالیات و نظریه مود یلیانی و میلر. 15 2-1-4-2 - هزینه های ورشکستگی و نظریه مودیلیانی و میلر. 15 3-1-4-2 - هزینه های نمایندگی و نظریه مودیلیانی و میلر. 16 2-4-2تئوری تبادل ایستا 16 3-4-2-تئوری سلسله مراتب گزینه های تامین مالی. 17 4-4-2-تئوری ساختار سازمانی. 17 5-2- هزینه سرمایه 18 6-2- عوامل موثر بر ساختار سرمایه 19 1-1-6-2 – ملاحظات مالیاتی. 19 2-1-6-2 – نوع دارایی های شرکت.. 19 3-1-6-2- نوسان سود عملیاتی شرکت.. 20 2-6-2-عوامل موثر بر ساختار سرمایه با توجه به شرایط داخلی یا خارجی هر شرکت.. 20 1-2-6-2-عوامل خارجی. 20 1-1-2-6-2- بدهی محیط زیست.. 20 2-1-2-6-2- منبع سرمایه 21 2-2-6-2-عوامل داخلی. 21 1-2-2-6-2- اندازه شرکت.. 21 2-2-2-6-2-هزینه های تحقیق و توسعه 22 3-2-2-6-2- نسبت MV/BV (ارزش بازار دارایی / ارزش دفتری دارایی ) 22 4-2-2-6-2- سودآوری. 22 5-2-2-6-2-سطح اطمینان مدیریت.. 23 6-2-2-6-2- فرصت های رشد 23 7-2-2-6-2- حجم فروش.. 24 8-2-2-6-2- کسری مالی. 24 9-2-2-6-2- بازده سهام 24 10-2-2-6-2-نسبت ارزش بازار به ارزش دفتری حقوق صاحبان سهام 25 11-2-2-6-2-نقدشوندگی. 25 7-2- عوامل مرتبط با اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام 28 1-7-2رابطه بین اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام و بازده سهام شرکت‌ها 28 2-7-2رابطه سیاست تقسیم سود و اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام 29 3-7-2رابطه ساختار سرمایه و اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام 29 4-7-2رابطه بین حاکمیت شرکتی و اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش.. 30 5-7-2رابطه اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام و کیفیت سود 34 6-7-2 رابطه بین دوره نگهداری سهام و اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام 34 7-7-2 تاثیرناشناخته ماندن هویت معامله‌گران و یا سفارشات بر اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام 35 8-7-2 رابطه بین اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام و اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش قبلی سهام 36 9-7-2 اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام و نقدشوندگی دارایی‌ها 37 10-7-2 اثر قوانین حقوقی و سیاسی بر اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام 38 11-7-2 تأثیر دستمزد حسابرسی براختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام 39 12-7-2 اثر عدم تقارن اطلاعاتی بر اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام 39 8-2 – معیارهای متداول سنجش نقدشوندگی. 41 9-2- اجزای اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش.. 46 1-9-2 هزینه های فرآیند سفارش : 47 2-9-2- هزینه های نگهداری موجودی : 47 3-9-2- هزینه های انتخاب نادرست 48 10-2- نتیجه گیری. 49 11-2-مروری بر پیشینه تحقیق. 49 1-11-2- تحقیقات خارجی. 49 2-11-2- تحقیقات داخلی. 52 فصل سوم : روش‌ اجرای تحقیق 1-3 مقدمه 56 2-3- روش تحقیق. 57 3-3- جامعه آماری. 58 4-3- مدل تحلیلی و شیوه اندازه گیری متغیرهای تحقیق. 59 1-4-3- متغیر مستقل. 60 2-4-3- متغیر وابسته 60 3-4-3- متغیر های کنترل. 60 5-3- روش و ابزارجمع آوری اطلاعات : 61 6-3- شیوه محاسبه متغیرهای تحقیق. 62 7-3 - مدل مفهومی تحقیق. 64 8-3- آزمون های تحقیق. 66 9-3-تحلیل رگرسیون. 67 10-3- آزمون های رگرسیونی لازم دردو بخش زیر ارائه گردیده است. 69 11-3- استفاده کنندگان از نتایج تحقیق. 69 فصل چهارم:تجزیه و تحلیل داده‌ها 1-4 مقدمه‏ 71 2-4- نتایج آمار توصیفی. 71 3-4- آزمون همسانی واریانس : 72 4-4- ماتریس همبستگی. 73 5-4- تحلیل رگرسیون. 74 1-5-4 آزمون فرضیه اول. 76 2-5-4 آزمون فرضیه دوم 77 3-5-4 آزمون فرضیه سوم 77 فصل پنجم: نتیجه‌گیری و پیشنهادات 1-5 مقدمه 79 2-5- خلاصه تحقیق. 79 3-5 ارزیابی و تشریح نتایج آزمون فرضیه ها 79 4-5 – نتایج کلی تحقیق. 81 5-5- نوآوری تحقیق. 83 6-5- پیشنهادها 83 1-6-5- پیشنهادهایی مبتنی بر یافته های تحقیق. 84 2-6-5- پیشنهادات برای تحقیقات آتی. 84 7-5 – محدودیت های تحقیق: 84 پیوست ها خروجی نرم افزار. 87 منابع و ماخذ منابع فارسی: 99 منابع لاتین: 101 چکیده انگلیسی: 102 جدول 1-1- خلاصه ای از پژوهش های مرتبط با تحقیق. 5 جدول 1-3 نوع اطلاعات مورد نیاز و شیوه جمع آوری آنها 61 جدول 1-4 آمار توصیفی. 72 جدول 2-4 بررسی همسانی واریانس مدل. 73 جدول 3-4 ماتریس ضریب همبستگی. 74 جدول 4-4 آزمون فرضیه ها با استفاده با روش رگرسیون چند متغیره 75 جدول 5-4 نوع رابطه و سطح معنی داری متغیرهای موردآزمون. 76 نمودار شماره 1-3 مدل مفهومی. 64 چکیده: یکی از مباحثی که در ادبیات مالی مورد تحقیق و بحث و بررسی قرار گرفته است بررسی رابطه بین اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام به عنوان معیار نقدشوندگی سهام و ساختار سرمایه می باشد در این تحقیق اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام به عنوان متغیر مستقل واهرم مالی به عنوان وابسته و شاخص نرخ بدهی، هزینه تحقیق و توسعه/ارزش دفتری دارایی،هزینه استهلاک/ ارزش دفتری دارایی، ارزش بازار دارایی/ ارزش دفتری دارایی ، سودآوری، میانگین قیمت سهام واندازه شرکت به عنوان متغیر کنترل در نظر گرفته شد در راستای این هدف 196 شرکت از جامعه آماری که اطلاعات مورد نیاز برای دوره 7ساله مورد تحقیق 81-87 در مورد آنها قابل دسترس بود انتخاب گردید برای آزمون فرضیه تحقیق از روش داده های ترکیبی (مدل اثر ثابت) به روش پنل استفاده شده است. یافته های تحقیق نشان داد که ارتباط مثبت و بی معنی بین میزان نقدشوندگی سهام و ساختار سرمایه شرکت ها وجود دارد وهمچنین سودآوری و ارزش بازار دارایی/ ارزش دفتری دارایی بر این رابطه موثر است و نتایج این تحقیق میتواند مدیران شرکتهای پذیرفته شده در بورس را جهت تصمیم گیری در رابطه با ساختار سرمایه بهینه یاری رساند. واژه گان کلیدی:نقدشوندگی،شکاف پیشنهاد قیمتی بین خرید و فروش،ساختار سرمایه مقدمه: مطالعات بر روی شاخص های نقدشوندگی در اوایل قرن 20 میلادی شروع شد از همان ابتدا این عامل توجه بازارهای مالی را جلب کرد دارایی نقد شونده تلقی می شود که در زمان کوتاه بدون ایجاد ضرر معامله شود منظور از نقدشوندگی صرفاً سهولت در خرید و فروش دارایی مورد نظر و سرعت تبدیل سرمایه گذاری یا دارایی ها به وجه نقد است(خرمدین و یحیی زاده فر ،1387، 102) از عوامل مربوط به نقدشوندگی بازار سهام می توان به اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام اشاره کرد که به عنوان مهمترین عامل تاثیرگذار بر نقدشوندگی معرفی شده( فانگ و همکاران [1]،2009، 5) چن و همکاران [2] (2007) به طوری که میزان این شکاف تا حدود زیادی میزان نقدشوندگی را تعیین می کند قیمتی را که یک معامله گربرای خرید اوراق بهادار پیشنهاد می کند را قیمت پیشنهادی خرید و قیمتی که برای فروش اوراق بهادار پیشنهاد می شود را قیمت پیشنهادی فروش اوراق بهادار می گویند اختلاف بین این دو قیمت پیشنهادی نیز اختلاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش اوراق بهادار نامیده می شود. نقدشوندگی از طریق مبادلات سهام ، هزینه معاملات سرمایه ای را کمتر کرده و شکاف پیشنهاد قیمتی خریدار و فروشنده را باریکتر می نماید علیرغم وجود این رابطه، محققین بر جهت تاثیر نقدشوندگی و عوامل مربوط به آن برساختار سرمایه شرکت ابهام دارند. نظام ساختارسرمایه شرکتها به دنبال استقرار چارچوبی مدون و مکانیزم های مناسب برای برقراری رابطه ای متعادل میان منابع تامین مالی جهت اجرای پروژه های خود می باشند.تا ثروت سهامداران را به حداکثر برسانند. بنابراین بررسی عوامل موثر بر ساختار سرمایه از اهمیت خاصی برخوردار است. [1]-Fang et al [2]-Chen et al بررسی رابطه نقد شوندگی و ساختار سرمایه در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار ایرانرابطه نقد شوندگی و ساختار سرمایه در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار ایران

دانلود ارزیابی نوع مدیریت سود وبررسی اثر ساختار مالکیت و اندازه شرکت برروی مدیریت سودآوری آتی

ارزیابی نوع مدیریت سود وبررسی اثر ساختار مالکیت و اندازه شرکت برروی مدیریت سودآوری آتی ارزیابی نوع مدیریت سود وبررسی اثر ساختار مالکیت و اندازه شرکت برروی مدیریت سودآوری آتی دسته بندی علوم انسانی فرمت فایل docx حجم فایل 757 کیلو بایت تعداد صفحات فایل 129 دریافت فایل فروشنده فایل کد کاربری 4674 تمام فایل ها ارزیابی نوع مدیریت سود وبررسی اثر ساختار مالکیت و اندازه شرکت برروی مدیریت سودآوری آتی چکیده:.. 1 مقدمه:.. 2 فصل اول: کلیات تحقیق 1-1-مقدمه: 4 2-1 بیان مسأله 4 3-1 اهداف پژوهش.. 7 4- ا اهمیت و ضرورت پژوهش.. 7 5-1فرضیه پژوهش.. 9 6-1 چارچوب نظری ومدل پژوهش.. 9 7-1 متغیرهای پژوهش.. 11 8-1 قلمرو پژوهش.. 12 1-8-1- قلمرو موضوعی پژوهش.. 12 2-8-1- قلمرو مکانی پژوهش.. 12 3-8-1- قلمرو زمانی پژوهش.. 12 9-1- واژگان کلیدی و اصطلاحات به کار رفته در پژوهش.. 12 فصل دوم: مروری بر ادبیات تحقیق 1-2- مقدمه : 15 2-2 گفتار نخست:مدیریت سود 16 1-2-2 مفاهیم سود برای گزارشگری. 16 2-2-2 مفهوم مدیریت سود 18 3-2-2 انگیزه های مدیریت سود 20 4-2-2- طبقه بندی مدیریت سود 23 1-4-2-2 - انواع روشهای مدیریت سود: 23 2-4-2-2 انواع مدیریت سود: 27 5-2-2- هموارسازی سود 30 3-2 گفتار دوم:اقلام تعهدی اختیاری. 33 1-3-2 حسابداری تعهدی و مدیریت سود 33 2-3-2 اقلام تعهدی : 34 3-3-2 کشف و اندازه گیری مدیریت سود با اقلام تعهدی اختیاری. 36 4-2- گفتار سوم:ساختار مالکیت.. 37 1-4-2حاکمیت شرکتی. 37 1-1-4-2مفهوم حاکمیت شرکتی : 37 2-1-4-2 تئوری نمایندگی: 38 2-4-2- مالکیت نهادی. 39 1-2-4-2نظارت نهادی و مدیریت سود: 41 3-4-2- نقش سرمایه گذاران نهادی در انگیزش مدیران. 43 4-4-2- ساختار مالکیت و ارزش گذاری اقلام تعهدی اختیاری. 45 5-4-2- مالکیت خانوادگی. 46 6-4-2 - ساختارمالکیت و مدیریت سود 48 5-2 گفتار چهارم:اندازه شرکت.. 50 1-5-2 اندازه شرکت و مدیریت سود 50 2-5-2 شاخص های اندازه : 52 6-2 گفتار پنجم :پیشینه پژوهش.. 53 1-6-2 پژوهش های مرتبط در برون کشور. 53 2-6-2 پژوهش های مرتبط در درون کشور. 56 فصل سوم: روش اجرای تحقیق 1-3- مقدمه : 61 2-3 جامعه آماری. 61 3-3 تعیین حجم نمونه 62 4-3 فرضیه پژوهش.. 63 5-3 روش پژوهش.. 64 6-3 گردآوری اطلاعات.. 64 7-3 تابع آماره 65 1-7-3 آزمون کولمو گوروف-اسمیرنوف (ks ) 65 2-7-3 آزمون دوربین - واتسون (DW) 65 8-3 رگرسیون چندگانه ومنطق آزمون فرضیه 66 1-8-3 آزمون برای معنی دار بودن رگرسیون وتایید یا رد فرضیه 67 فصل چهارم: تجزیه و تحلیل داه ها 1-4-‏ مقدمه‏: 69 2-4 شاخص های توصیفی متغیرها 69 4-4 آزمون نرمال بودن متغیر پاسخ ( وابسته ) 74 1-4-4 آزمون جریان وجوه نقد حاصل از عملیات در سال t+1. 74 2-4-4آزمون سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1. 77 3-4-4آزمون تغییرات سود در سال t+1. 79 5-4 آزمون فرضیه پژوهش.. 81 1-5-4 رگرسیون چندگانه با متغیر پاسخ جریان وجوه نقدحاصل از عملیات در سال t+1(CFOt+1) 81 2-5-4 رگرسیون چند گانه با متغیر پاسخ سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1 (NDNIt+1) 86 3-5-4 از رگرسیون چندگانه با متغیر پاسخ تغییرات سود در سال t+1 ( EARNt+1∆) 92 فصل پنجم: نتیجه گیری و پیشنهادات 1-5-مقدمه: 105 2-5 ارزیابی وتشریح نتایج آزمون فرضیه 105 1-2-5 ارزیابی وتشریح نتایج آزمون فرضیه وبررسی اثرات ساختارمالکیت واندازه شرکت با شاخص جریان وجوه نقدحاصل ازعملیات سال t+1(CFOt+1) 105 2-2-5 ارزیابی وتشریح نتایج آزمون فرضیه وبررسی اثرات ساختارمالکیت و اندازه شرکت با شاخص سودخالص اقلام تعهدی غیراختیاری سال t+1 (NDNIt+1) 106 3-2-5 ارزیابی وتشریح نتایج آزمون فرضیه وبررسی اثرات ساختارمالکیت واندازه شرکت با تغییرات سودسال t+1 (EARNt+1 ∆) 106 4-2-5جمع بندی نتایج آزمون فرضیه بارهرسه شاخص سودآوری آتی. 107 3-5-نتیجه گیری کلی پژوهش : 108 4-5 پیشنهادها 108 1-4-5 پیشنهادهایی در راستای یافته های پژوهش.. 109 2-4-5 پیشنهادهایی برای پژوهش های آتی : 109 5-5 محدودیت های پژوهش : 110 پیوستها: پیوست شماره 1. 112 پیوست شماره 2. 114 پیوست شماره 3. 119 پیوست شاره 4 : 124 پیوست شماره 5. 141 منابع و ماخذ: منابع فارسی: 159 منابع لاتین: 162 چکیده انگلیسی .......................................................................................................164 نگاره (1-1) : متغیرهای پژوهش.. 11 نگاره (1-2 ) پژوهش های مرتبط با مدیریت سود 58 نگاره (2-3) : متغیرهای پژوهش.. 64 نگار (1-4)شاخص های توصیف کننده متغیرها : 70 نگاره (2-4 ): توزیع فراوانی متغیر مجازی برای مالکیت خانوادگی (DFAM) 71 نگار (3-4) : توزیع فراوانی متغیر مجازی برای اندازه شرکت (Dsize) 71 نگاره (4-4)ماتریس همبستگی وضریب همبستگی پیرسون. 73 نگاره (5-4) : آزمون کولموگروف –اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن متغیر پاسخ جریان وجوه نقد حاصل از عملیات سال T+1. 75 نگاره (6-4)آزمون کولموگروف – اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن متغییر وابسته تبدیل شده 76 نگاره (7-4)آزمون کولموگروف – اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن متغیر سود خالص اقلام غیر اختیاری در سال T+1 77 نگاره (8-4): آزمون کولموگروف – اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن متغیر سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال T+1 تبدیل شده 78 نگاره (9-4): آزمون کولموگروف – اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن متغیروابسته تغییرات سود در سال T+1 79 نگاره (10-4): آزمون کولموگروف – اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن متغیر سود در سال T+1تبدیل شده 80 نمودار (6-4): نمودار هیستوگرام متغیر پاسخ تغییرات سود در سال t+1 بعد از تبدیل. 80 نگاره (11-4) : متغیر های مستقل وارد شده /متغیر های حذف شده 81 نگاره (12-4) : ضریب همبستگی ،ضریب تعیین و آزمون دوربین-واتسون: بین متغیرهای مستقل و متغیر وابسته (جریان وجوه نقد حاصل از عملیات سال t+1) 82 نگاره (13-4) : تحلیل واریانس رگرسیون(ANOVA) متغیر های مستقل و متغیر جریان وجوه نقد حاصل از عملیات t+1 82 نگاره (4-14) : ضرایب معادله رگرسیون (coefficients) متغیر مستقل و متغیر وابسته جریان وجوه نقد حاصل از عملیات t+1. 83 نگاره (15-4) : آزمون کولموگروف – اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن خطا یا باقی مانده ها با متغیر پاسخ CFO t+1 86 نگاره (16-4) : متغیرهای مستقل وارد شده /متغیرهای حذف شده 87 نگاره (17-4) : ضریب همبستگی ، ضریب تعیین و آزمون دوربین –واستون : بین متغیرهای مستقل و سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1. 87 نگاره (18-4) : تحلیل واریانس رگرسیون (ANOVA) متغیرهای مستقل و متغیروابسته سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1. 88 نگاره( 19-4 ): ضرایب معادله رگرسیون (Coefficients) متغیرهای مستقل و متغیر وابسته سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1. 89 نگاره(20-4 ):آزمون کولموگروف-اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن خطایا باقی مانده ها بامتغیر پاسخ1 NDNIt+ 91 نگاره(21-4 ):متغیرهای مستقل وارد شده | متغیرهای حذف شده 92 نگاره(22-4 ) ضریب همبستگی ، ضریب تعیین وآزمون دوربین- واستون : بین متغیرهای مستقل و تغییرات سود در سال t+1 92 نگاره(23-4 ) :تحلیل واریانس رگرسیون (ANOVA) متغیرهای مستقل ومتغیر وابسته تغییرات سود در سال t+1 93 نگاره (24-4 ):ضرایب معادله رگرسیون((coefficient متغیرهای مستقل ومتغیر وابسته تغییرات سود در سال t+1 94 نگاره (25-4 ) :آزمون کولموگروف – اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن خطا یا باقی مانده ها با متغیر پاسخ تغییرات سود در سال t+1. 97 نگاره (26-4 ) خلاصه نتایج آزمون فرضیه با هر یک از شاخص ها ی سودآوری آتی. 97 نگاره (27-4)خلاصه نتایج آزمون ها اثرات متغیرها برپیش بینی سودآوری اتی. 98 نگاره(28-4) اطلاعات مالی شرکت.. 99 نمودار(1-2): انواع هموارسازی سود 32 نمودار 1-4:نمودار هیستوگرام متغیر پاسخ جریان وجوه نقد حاصل از عملیات در سال t+1 قبل از تبدیل ریاضی 75 نمودار (2-4): نمودار هیستوگرام متغیر پاسخ جریان وجوه نقد حاصل از عملیات در سال t+1 بعد از تبدیل ریاضی 76 نمودار (3-4): نمودار هیستوگرام متغیر پاسخ سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1 قبل از تبدیل 77 نمودار (4-4): نمودار هیستوگرام متغیر پاسخ سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1 بعد از تبدیل 78 نمودار (5-4): نمودار هیستوگرام متغیر پاسخ تغییرات سود در سال t+1 قبل از تبدیل. 79 نمودار (6-4): نمودار هیستوگرام متغیر پاسخ تغییرات سود در سال t+1 بعد از تبدیل. 80 نمودار (7-4): نمودار هیستوگرام باقیمانده های استاندارد شده رگرسیون با متغیر پاسخ جریان وجوه نقدحاصل از عملیات در سال t+1. 85 نمودار (8-4): نمودار هیستوگرام باقیمانده های استاندارد شده رگرسیون با متغیر پاسخ سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1. 91 نمودار (9-4): نمودار هیستوگرام باقیمانده های استاندارد شده رگرسیون با متغیر پاسخ تغییرا سود در سال t+1 96 چکیده: رسوائی اخیر در انرون و ورلدکام وسایرشرکتهای آمریکائی ،موجب برانگیخته شدن احساسات عمومی جامعه گردید.بنابراین عموم جامعه براین باورشدن که مدیریت سوداعمال شده توسط مدیران شرکت ها ، به مدیریت سود فرصت طلبانه گرایش دارد ، تا منافع شخصی آنها بیشینه گردد. هدف پژوهش ، بررسی نوع مدیریت سود اعمال شده ( مدیریت سود فرصت طلبانه یا مدیریت سود کارآ) و تاثیر ساختار مالکیت و اندازه شرکت بر پیش بینی سودآوری آتی درشرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار و همچنین ترغیب وتشویق سرمایه گذاران به سرمایه گذاری باتوجه به وضعیت شرکت ازنظراطلاعات ارائه شده درپیش بینی سودآوری آتی می باشد. از این رو از مجموع 321 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران تا قبل از سال 1381 ، تعداد 99 شرکت از طریق نمونه گیری به روش حذف سیستماتیک در طی سالهای 1382 تا 1385 انتخاب و با استفاده از رگرسیون چندگانه مورد آزمون قرار گرفتند . متغیرهای این پژوهش عبارتند از : اقلام تعهدی اختیاری ، اقلام تعهدی غیر اختیاری ، مالکیت نهادی ، مالکیت خانوادگی ، اندازه شرکت و سودآوری آتی . یافته های پژوهش نشان می دهد که نوع مدیریت سود اعمال شده بوسیله شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار به مدیریت سود کارآ گرایش دارند .همچنین بین اندازه شرکت وپیش بینی سودآوری آتی رایطه مثبت (مستقیم ) و بین ساختار مالکیت خانوادگی وپیش بینی سودآوری آتی رابطه منفی (معکوس) وجود دارد.در خصوص تاثیر ساختار مالکیت نهادی برپیش بینی سودآوری آتی شواهدی مشاهده نگردید. مقدمه: وجود بازارهای سرمایه، یکی از ابزارهای توسعه اقتصادی می باشد. بازارهای سرمایه و شرکت های سهامی این امکان را فراهم می آورند که تعداد زیادی از صاحبان سرمایه، با سرمایه های کوچک و بزرگ، در یک واحد اقتصادی مشارکت کنند وبه این ترتیب ، مشکل تأمین سرمایه های کلان برای ایجاد طرحهای صنعتی بزرگ برطرف می گردد. هر کشوری می تواند با ایجاد بازار بورس مطمئن وامن، سرمایه های سرگردان جامعه را جمع آوری کرده و آن را در مسیرهای تولید و ایجاد ارزش افزوده هدایت کند و از طریق این ارزش افزوده (حقوق ، سود سهام و سهم دولت به عنوان مالیات و...) گامی به طرف توسعۀ اقتصادی کشور بردارد. پژوهش هایی که درمورد مسائل مختلف مربوط به بورس صورت می گیرد، می تواند نقاط ضعف و قوت را مشخص نموده و کمک شایانی به سازمان بورس اوراق بهادار- در ایفای نقش بزرگی که به عهده دارد- بنماید، همچنین این پژوهش ها می تواند به تصمیم گیری صحیح سهامداران کمک کند و تخصیص بهینۀ منابع اقتصادی، به نحو مطلوبتری صورت گرفته و وضع سرمایه گذاری بهتر گردد. ارزیابی نوع مدیریت سود وبررسی اثر ساختار مالکیت و اندازه شرکت برروی مدیریت سودآوری آتیبررسی ارزیابی نوع مدیریت سود وبررسی اثر ساختار مالکیت و اندازه شرکت برروی مدیریت سودآوری آتی

دانلود ارزیابی میزان اتکا معامله گران بورس اوراق بهادار تهران به اطلاعات سرمایه فکری در تصمیمات سرمایه گذاری

ارزیابی میزان اتکا معامله گران بورس اوراق بهادار تهران به اطلاعات سرمایه فکری در تصمیمات سرمایه گذاری ارزیابی میزان اتکا معامله گران بورس اوراق بهادار تهران به اطلاعات سرمایه فکری در تصمیمات سرمایه گذاری دسته بندی علوم انسانی فرمت فایل docx حجم فایل 4913 کیلو بایت تعداد صفحات فایل 165 دریافت فایل فروشنده فایل کد کاربری 4674 تمام فایل ها ارزیابی میزان اتکا معامله گران بورس اوراق بهادار تهران به اطلاعات سرمایه فکری در تصمیمات سرمایه گذاری چکیده: 1 مقدمه: 2 فصل اول: کلیات تحقیق 1-1)مقدمه 4 2-1) تاریخچه مطالعاتی. 4 3-1) بیان مسئله 6 4-1) چارچوب نظری. 7 5-1) فرضیات تحقیق. 8 6-1) اهداف تحقیق. 8 7-1) اهمیت و ضرورت تحقیق. 8 8-1) تعریف عملیاتی. 9 فصل دوم: مروری بر ادبیات تحقیق 1-2 مقدمه 15 2-2( سرمایه های فکری. 15 1-2-2) تعاریف مربوط به سرمایه های فکری. 20 2-2-2) بررسی موشکافانه علل وجود تفاوت ها در زمینه ارائه تعریفی واحد از سرمایه های فکری. 22 3-2-2) دلایل افزایش توجه به سرمایه فکری. 22 1-3-2-2) پدیده اقتصاد کلان. 22 2-3-2-2) خصوصیات موجود در منابع نامشهود 23 3-2) تاریخچه سرمایه فکری. 25 1-3-2) بررسی اثر سرمایه فکری بر عملکرد سازمانی و کسب مزیت رقابتی: 27 1-1-3-2) سرمایه های فکری و عملکرد سازمانی. 27 2-1-3-2) نقش ماموریت در بالابردن عملکرد 29 3-1-3-2) مزیت رقابتی. 30 4-1-3-2) مزیت مشهود در مقابل نامشهود 31 5-1-3-2) مدیریت دانش، ابزاری برای تبدیل سرمایه های فکری به مزیت رقابتی. 31 6-1-3-2) ارتباط سرمایه ی فکری ، سرمایه ی اجتماعی و مزیت رقابتی. 32 4-2) اندازه گیری سرمایه فکری. 34 1-4-2) مدل های توصیفی سنجش سرمایه ی فکری. 35 1-1-4-2) مدل های مبتنی بر سرمایه ی بازار. 38 2-1-4-2) مدل های مستقیم سرمایه ی فکری. 39 3-1-4-2) مدل بازده دارایی ها 40 4-1-4-2) مدل های کارت امتیازی. 50 5-1-4-2) مدل های تجسمی. 51 2-4-2) مدل های تجویزی سنجش سرمایه ی فکری. 52 3-4-2) مدل های سنجش دارایی های/ سرمایه های دانشی. 53 4-4-2) ابزارهای سرمایه ی فکری. 54 5-2) افشاء سرمایه های فکری. 54 1-5-2) مقدمه 54 2-5-2) افشاء سرمایه های فکری. 55 3-5-2) تولد اولین و دومین گزارش سرمایه های فکری در جهان. 55 4-5-2) تئوریهای ارائه شده در ارتباط با افشاء سرمایه های فکری. 56 5-5-2) فاکتورهای مهم در افشاء سرمایه های فکری. 58 1-5-5-2) اندازه شرکت.. 58 2-5-5-2) تمرکز مالکیت ها در یک نقطه 58 3-5-5-2) استقلال هیئت مدیره 59 4-5-5-2) عمر شرکت.. 59 6-5-2) خصوصیات یک بیانیه افشاء مناسب.. 59 1-6-5-2) قابل پیشبینی کردن عملکرد 59 2-6-5-2) قابل استفاده بودن برای تصمیم گیرندگان. 60 3-6-5-2) داشتن ارتباط با استانداردهای گزارش دهی مالی موجود 60 7-5-2) گزارش دهی سرمایه فکری. 61 8-5-2) صورت وضعیت سرمایه های فکری. 62 1-8-5-2) گزارش سرمایه فکری. 63 2-8-5-2)گزارش جریان سرمایه فکری. 63 3-8-5-2)گزارش یادداشت سرمایه فکری. 63 فصل سوم: روش‌ اجرای تحقیق 1-3) مقدمه 69 2-3)روش تحقیق. 69 3-3) قلمرو تحقیق. 70 1-3-3) قلمرو موضوعی. 70 2-3-3) قلمرو مکانی. 70 3-3-3) قلمرو زمانی. 70 4-3) روش‏های گردآوری اطلاعات.. 71 5-3) ابزار گردآوری اطلاعات.. 72 6-3) مدل مفهومی تحقیق. 72 7-3) جامعه آماری تحقیق. 73 8-3) آزمون فرضیه‏ها 74 9-3) روش تجزیه و تحلیل داده‏ها 75 1-9-3) آزمون همبستگی. 75 2-9-3( رگرسیون چندگانه 76 3-9-3) آزمون نرمال بودن ( کولموگروف- اسمیرنوف ) 76 4-9-3- آزمون خود همبستگی ( دوربین- واتسن ): 77 5-9-3) چند هم‏خطی: 77 6-9-3) بررسی نرمال بودن خطاها 78 10-3) شیوه اندازه‏گیری متغیرهای پژوهش.. 78 1-10-3) مولفه های سرمایه فکری. 78 1-1-10-3) کارایی سرمایه فیزیکی : 79 2-1-10-3) کارایی سرمایه انسانی. 79 3-1-10-3) کارایی سرمایه ساختاری. 80 2-10-3) شاخص های تصمیمات سرمایه گذاران: 80 1-2-10-3) نوسانات قیمت سهام 81 2-2-10-3) حجم معاملات سهام 81 3-2-10-3)نسبت قیمت به سود 82 4-2-10-3)سود هر سهم 83 5-2-10-3)سود نقدی پرداخت شده: 84 6-2-10-3)ریسک سیستماتیک (B): 84 7-2-10-3)ثبات روند EPS: 85 3-10-3) متغیرهای کنترل. 85 1-3-10-3) اندازه شرکت.. 85 2-3-10-3) نسبت ارزش بازار به ارزش دفتری حقوق صاحبان سهام 85 فصل چهارم: تجزیه و تحلیل داده‌ها 1-4) مقدمه‏ 88 2-4) شاخص‏های توصیفی متغیرها 89 3-4) روش آزمون فرضیه‏های تحقیق. 93 1-3-4) بررسی اعتبار مدل. 93 4-4) تجزیه‏وتحلیل فرضیه‏های تحقیق. 94 1-4-4) بررسی فرض نرمال بودن متغیرهای وابسته 95 2-4-4)آزمون فرضیه اول. 96 3-4-4) آزمون فرضیه دوم 101 4-4-4) آزمون فرضیه سوم 105 5-4-4) آزمون فرضیه چهارم 109 1-5-4-4) ضرایب مقدار ویژه و شاخص وضعیت بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و EPS . 113 6-4-4) آزمون فرضیه پنجم 114 7-4-4) آزمون فرضیه ششم 118 8-4-4) آزمون فرضیه هفتم 122 9-4-4) خلاصه نتایج آزمون فرضیه ها 126 فصل پنجم: نتیجه‌گیری و پیشنهادات 1-5) مقدمه 129 2-5) ارزیابی و تشریح نتایج آزمون فرضیه ها طبق شرایط متغیر ها 129 1-2-5) نتیجه فرضیه اول. 130 2-2-5) نتیجه فرضیه دوم 130 3-2-5) نتیجه فرضیه سوم 131 4-2-5) نتیجه فرضیه چهارم 131 5-2-5) نتیجه فرضیه پنجم 132 6-2-5) نتیجه فرضیه ششم 133 7-2-5) نتیجه فرضیه هفتم 133 3-5) نتیجه گیری کلی. 134 4-5) پیشنهادهایی مبتنی بر یافته های تحقیق. 135 5-5) پیشنهادهایی برای تحقیق های آتی. 135 6-5) محدودیتها و موانع تحقیق. 136 پیوست ها پیوست الف) اسامی شرکت های نمونه و میانگین سرمایه فکری محاسبه شده: 138 پیوست ب) همبستگی و رگرسیون به تفکیک سال. 140 منابع و ماخذ منابع فارسی: 145 منابع لاتین: 146 چکیده انگلیسی: 148 جدول 1-2 مهم ترین تعاریف ارائه شده توسط محققان. 21 جدول 2-2: سیر تکاملی سرمایه فکری. 25 جدول 3-2 گزارش سرمایه فکری شرکت.. 63 جدول 1-3 نحوه محاسبه متغیرها 80 جدول 1-4 : شاخص های توصیف کننده متغیرها تحت شاخص های مرکزی ، شاخص های پراکندگی و شاخص های شکل توزیع. 89 جدول 2-4 : شاخص های توصیف کننده متغیرهای تحقیق تحت شاخص های مرکزی به تفکیک سال. 90 جدول 3-4 : آزمون نرمال بودن متغیر وابسته 96 جدول 4-4: ضریب همبستگی پیرسون، سطح معنی‏داری و تعداد نمونه آماری بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و نوسانات قیمت سهام. 97 جدول 5-4: تحلیل واریانس بین مؤلفه‏های سرمایه فکری و نوسانات قیمت سهام 97 جدول 6-4: ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و نوسانات قیمت سهام 98 جدول 7-4: ضرایب معادله رگرسیون بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و نوسانات قیمت سهام 99 جدول 8-4: ضریب همبستگی پیرسون، سطح معنی‏داری و تعداد نمونه آماری بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و نسبت قیمت به سود. 101 جدول 9-4: تحلیل واریانس بین مؤلفه‏های سرمایه فکری و نسبت قیمت به سود 102 جدول 10-4: ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و نسبت قیمت به سود. 102 جدول 11-4: ضرایب معادله رگرسیون بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و نسبت قیمت به سود 103 جدول 12-4: ضریب همبستگی پیرسون، سطح معنی‏داری و تعداد نمونه آماری بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و حجم معاملات سهام. 105 جدول 13-4: تحلیل واریانس بین مؤلفه‏های سرمایه فکری و حجم معاملات سهام 106 جدول 14-4: ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و حجم معاملات سهام . 106 جدول 15-4: ضرایب معادله رگرسیون بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و حجم معاملات سهام 108 جدول 16-4: ضریب همبستگی پیرسون، سطح معنی‏داری و تعداد نمونه آماری بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و EPS. 110 جدول 17-4: تحلیل واریانس بین مؤلفه‏های سرمایه فکری و EPS. 110 جدول 18-4: ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و EPS . 111 جدول 19-4: ضرایب معادله رگرسیون بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و EPS. 112 جدول 20-4: ضریب همبستگی پیرسون، سطح معنی‏داری و تعداد نمونه آماری بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و ثبات روند EPS. 114 جدول 21-4: تحلیل واریانس بین مؤلفه‏های سرمایه فکری و ثبات روند EPS. 115 جدول 22-4: ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و ثبات روند EPS. 115 جدول 23-4: ضرایب معادله رگرسیون بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و ثبات روند EPS. 116 جدول 24-4: ضریب همبستگی پیرسون، سطح معنی‏داری و تعداد نمونه آماری بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و DPS. 118 جدول 25-4: تحلیل واریانس بین مؤلفه‏های سرمایه فکری و DPS. 119 جدول 26-4: ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و DPS 119 جدول 27-4: ضرایب معادله رگرسیون بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و DPS. 120 جدول 28-4: ضریب همبستگی پیرسون، سطح معنی‏داری و تعداد نمونه آماری بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک . 122 جدول 29-4: تحلیل واریانس بین مؤلفه‏های سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک... 123 جدول 30-4: ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک. 123 جدول 31-4: ضرایب معادله رگرسیون بین متغیر مؤلفه‏های سرمایه فکری و ریسک سیستماتیک... 124 جدول 32-4: ضریب مولفه های سرمایه فکری و شاخصهای تصمیمات سرمایه گذاران. 126 جدول 33-4 رابطه بین سرمایه فکری با سه متغیر حجم معاملات سهام ، EPS و DPS. 127 نمودار 1-2 چارچوبی برای نشان دادن جریان سرمایه های فکری. 60 نمودار 2-2 : صورت وضعیت سرمایه های فکری. 62 نمودار 1-3 مدل طبقه‏بندی دارایی‏های یک شرکت.. 72 نمودار 2-3 مدل تبیینی تحقیق. 73 نمودار 1-4: هیستوگرام نوسانات قیمت سهام 100 نمودار 2-4: نمودار پراکندگی متغیر نسبت قیمت به سود 100 نمودار3-4: هیستوگرام نسبت قیمت به سود 104 نمودار4-4: نمودار پراکندگی متغیر نسبت قیمت به سود. 104 نمودار5-4: هیستوگرام حجم معاملات سهام 108 نمودار6-4: نمودار پراکندگی متغیر حجم معاملات سهام 109 نمودار7-4: هیستوگرام EPS. 113 نمودار8-4: نمودار پراکندگی متغیر EPS. 113 نمودار 9-4: هیستوگرام ثبات روند EPS. 117 نمودار 10-4: نمودار پراکندگی متغیر ثبات روند EPS. 117 نمودار 11-4: هیستوگرام DPS. 121 نمودار 12-4: نمودار پراکندگی متغیر DPS. 121 نمودار 13-4: هیستوگرام ریسک سیستماتیک. 125 نمودار 14-4: نمودار پراکندگی متغیر ریسک سیستماتیک. 125 چکیده: فرایند تصمیم گیری سرمایه گذارن، تحت تاثیر ترکیبی از اطلاعات مالی و غیر مالی است، اما گزار ش هایی که مدیران در رابطه با عملکرد و نحوه فعالیت شرکت به بازار سرمایه ارایه می کنند، صرفا ابعاد مالی و مشهود قضیه را در بر می گیرد و کمتر اطلاعاتی در مورد اقلام نامشهود را در بر میگیرد، بنابراین علاوه بر اطلاعات مالی رایج، سرمایه گذاران به اطلاعات بیشتری در مورد عوامل نامشهودی که بر قیمت سهام موثر است، نیاز دارند . در این تحقیق سعی شده قدرت مربوط بودن اطلاعات مربوط به سرمایه فکری در تصمیمات سرمایه گذاری از طریق آزمون های آماری اندازه گیری شود تا به کمک آن بتوانیم به سرمایه گذاران متغیرهایی را معرفی کنیم تا آن ها بتوانند با وارد کردن این متغیرها در مدل تصمیم خود به بازده بهتری دست یابند. پس از جمع آوری داده ها و تجزیه و تحلیل داده ها از طریق آزمون های آماری به این نتیجه رسیدیم که بین سرمایه فکری و سه شاخص تاثیر گذار بر تصمیمات سرمایه گذاران یعنی متغیرهای حجم معاملات سهام ، EPS و DPS (فرضیات سوم ، چهارم و ششم ) رابطه معنی داری وجود دارد. بنابراین می توان به سرمایه گذارانی که در مدل تصمیم خود از متغیرهای حجم معاملات سهام ، EPS و DPS استفاده میکنند پیشنهاد کرد که جهت بالاتر بردن بازده خود می توانند متغیر سرمایه فکری را نیز در مدل تصمیم خود وارد کنند. همچنین در این تحقیق ما به این نتیجه رسیدیم که بین سرمایه فکری و چهار شاخص دیگر تاثیر گذار بر تصمیمات سرمایه گذاران یعنی متغیرهای نوسانات قیمت سهام ، نسبت قیمت به سود ، ثبات روند EPS و ریسک هر سهم (فرضیات اول ، دوم ، پنجم و هفتم ) هیچ گونه رابطه معنی داری وجود ندارد. بنابراین سرمایه گذارانی که در مدل تصمیم خود از این چهار متغیر استفاده می کنند ، در صورت افزودن متغیر سرمایه فکری به جمع متغیرهای موجود در مدل تصمیم خود ، تغییر عمده ای را در بازده خود نخواهند دید. واژه گان کلیدی: سرمایه فکری، سرمایه انسانی، سرمایه فیزیکی، سرمایه ساختاری، تصمیمات سرمایه گذاران مقدمه: شرایط خاص اقتصادی حاکم بر شرکت های فعال باعث گردیده تا مزیت رقابتی این شرکت ها دیگر بر پایه درایی های مشهود آنها نباشد . آن چیزی که امروزه این شرکت ها را در صحنه اقتصاد کنونی رقابت پذیر می نماید دارایی های نامشهود و به عبارتی سرمایه های فکری آنهاست. این قبیل شرکت ها با برقراری ارتباط مناسب با مشتریان و کسب تجربه لازم در این مسیر و با اتکا به دانش ، تکنیک های سازمانی و مهارتهای تخصصی خود توانسته اند این امر را محقق سازند . امروزه سود پایدار زمانی بدست می آید که اولا سازمانها راه بدست آوردن دانش را یاد بگیرند و ثانیا این دانش را مدیریت نموده و باکمک فرایندهای موجود در مدیریت دانش به سرمایه های فکری تبدیل نمایند. زمانی که شرکت ها از اقتصاد صنعتی به سمت اقتصاد دانشی حرکت می نمایند با چالش های بزرگی مانند پویایی ، عدم اطمینان و پیچیدگی روبرو می گردند. در چنین محیط کسب و کاری نیاز به آگاهی بیشتر در مورد سرمایه های فکری و کنترل آنها فزونی می یابد. اهمیت زیاد این موضوع منجر گردیده تا شرکت ها تلاش زیادتری در جهت شناسایی دارایی های نامشهود خود و از سویی مدیریت مناسب آنها نمایند ارزیابی میزان اتکا معامله گران بورس اوراق بهادار تهران به اطلاعات سرمایه فکری در تصمیمات سرمایه گذاریبررسی ارزیابی میزان اتکا معامله گران بورس اوراق بهادار تهران به اطلاعات سرمایه فکری در تصمیمات سرمایه گذاری

دانلود ارزیابی قابلیت استفاده از نسبت PEG به جای نسبت P/E جهت تعیین قیمت سهام شرکت های صنایع غذایی و دارویی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

ارزیابی قابلیت استفاده از نسبت PEG به جای نسبت P/E جهت تعیین قیمت سهام شرکت های صنایع غذایی و دارویی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران ارزیابی قابلیت استفاده از نسبت PEG به جای نسبت PE جهت تعیین قیمت سهام شرکت های صنایع غذایی و دارویی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران دسته بندی علوم انسانی فرمت فایل docx حجم فایل 6081 کیلو بایت تعداد صفحات فایل 108 دریافت فایل فروشنده فایل کد کاربری 4674 تمام فایل ها ارزیابی قابلیت استفاده از نسبت PEG به جای نسبت P/E جهت تعیین قیمت سهام شرکت های صنایع غذایی و دارویی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران چکیده: 1 مقدمه: 2 فصل اول: کلیات تحقیق 1-1 مقدمه 4 2-1 تاریخچه مطالعاتی. 4 3-1 بیان مساله 9 4-1چارچوب نظری تحقیق. 12 5-1 فرضیات پژوهش.. 12 6-1 اهداف و ضرورت پژوهش.. 13 7-1حدود مطالعاتی. 14 8-1 تعاریف واژگان کلیدی و اصطلاحات.. 15 فصل دوم: مروری بر ادبیات تحقیق 1-2 مقدمه 17 2-2 ارزشیابی سهام عادی. 18 1-2-2 روش ارزش فعلی. 19 1-1-2-2 نرخ بازده مورد انتظار برای سهام عادی. 19 2-1-2-2 جریانات نقدی مورد انتظار برای سهام عادی. 19 3-1-2-2 مدل تنزیلی سود تقسیمی. 20 2-2-2 روش ضریب قیمت به سود هر سهم 24 1-2-2-2 عوامل تعیین کننده در ضریب قیمت به سود هر سهم (P/E) 25 2-2-2-2 ضریب قیمت به سود هر سهم و نرخ بهره 26 3-2-2-2 کدام روش مناسب است؟ 26 3-2 سایر روش ها و تکنیک های ارزشیابی. 27 1-3-2 نسبت قیمت به ارزش دفتری. 27 2-3-2 نسبت قیمت به فروش: 27 4-2 نسبت PEG.. 27 1-4-2 نسبت PEGچیست؟ 28 2-4-2 نرخ رشد 30 5-2خلاصه فصل. 32 فصل سوم: روش‌ اجرای تحقیق 1-3 مقدمه 34 2-3 فرضیات پژوهش.. 34 3-3 جامعه آماری و ویژگی های آن. 35 4-3 دوره زمانی تحقیق. 36 5-3 مدل تحلیلی تحقیق. 37 6-3 اندازه گیری متغیرهای تحقیق. 38 7-3 روش گردآوری اطلاعات و داده ها 38 1-7-3 روش گردآوری اطلاعات آزمون. 39 1-7-3 روشهای کتابخانه ای. 40 2-7-3 روش های میدانی. 41 8-3 روش تحقیق. 43 9-3 روش تجزیه و تحلیل داده ها و آزمون فرضیه ها 43 9-1 استفاده کنندگان از تحقیق: 45 10-3 خلاصه فصل. 45 فصل چهارم: تجزیه و تحلیل داده‌ها 1-4 مقدمه‏ 48 2-4 شاخص های توصیفی متغیرها 49 3-4 آزمون فرضیه ها 51 1-3-4فرضیه اصلی اول: 51 2-3-4 فرضیه دوم اصلی: 53 3-3-4 فرضیه فرعی اول: 56 4-3-4 فرضیه فرعی دوم: 59 5-3-4 خلاصه فصل: 62 فصل پنجم: نتیجه‌گیری و پیشنهادات 1-5 مقدمه 64 2-5 خلاصه پژوهش: 64 3-5 تجزیه و تحلیل نتایج پژوهش.. 65 4-5 بررسی نتایج تحقیق با توجه به نوسانات بازار: 68 5-5 پیشنهادهای پژوهش: 69 1-5-5 پیشنهادهای حاصل از نتایج پژوهش.. 69 2-5-5 پیشنهاد برای تحقیقات آتی : 69 6-5 محدودیت های تحقیق: 70 7-5 خلاصه فصل: 71 پیوست ها پیوست الف: روابط ریاضی استفاده شده جهت آزمون فرضیه ها 73 پیوست ب: اطلاعات منتشر شده شرکت ها به همراه نتایج به دست آمده از روابط پیوست الف به تفکیک شرکت ها 75 منابع و ماخذ منابع فارسی: 91 منابع لاتین: 93 چکیده انگلیسی: 95 جدول 1-2 معانی ارقام مختلف نسبت PEG.. 30 جدول 1-4 شاخص های توصیف کننده متغیرها تحت، شاخص های مرکزی، شاخص های پراکندگی و شاخص های شکل توزیع 49 جدول 2-4 آمار توصیفی متغیرهای فرضیه دوم 53 جدول 3-4نتایج آزمون t زوجی. 54 جدول 4-4 نتایج آزمون Leven’s. 55 جدول 5-4 آمار توصیفی ΔP1. 56 جدول 6-4 آمار توصیفی ΔP2. 56 جدول 7-4 نتایج آزمون t زوجی. 57 جدول 8-4 نتایج آزمون Leven’s. 58 جدول 9-4 آمار توصیفی ΔP1. 59 جدول10-4 آمار توصیفی ΔP2. 59 جدول 11-4 نتایج آزمون t زوجی: 60 جدول 12-4 نتایج آزمون Leven’s. 61 جدول 13-4 خلاصه نتایج تحقیق. 62 جدول 1-5 خلاصه نتایج حاصل از آزمون فرضیه های تحقیق. 66 نمودار1-4 نمودار پراکندگی PEG.. 52 نمودار2-4 نمودار پراکندگی P/E. 52 چکیده: در سالهای اخیر معیاری به نام نسبت PEG به عنوان ابزار شناسایی سهام مطلوب از سوی برخی ازمحققین معرفی شده است.نسبت PEG به صورت ضریب قیمت به سود هر سهم (P/E)، تقسیم بر نرخ رشد سود مورد انتظار آن سهم تعریف می شود.در این تحقیق ثبات PEG در مقایسه با P/E به کمک ضریب تغییرات دو نسبت بررسی شد که نتایج حاکی از ثبات بیشتر P/E بود. همچنین دقت پیش بینی قیمت سهام توسط دو مدل PEG و P/E به کمک آزمون t زوجی (t-test) بررسی شد که نتایج نشان داد دقت پیش بینی مدل PEG بیشتر است. مقدمه: بورس اوراق بهادار جایگاهی است که در آن، پس انداز کنندگان وجوه خود را مستقیماً سرمایه گذاری می کنند. اوراق بهاداری که در بورس معامله می شوند دارای نقدینگی زیادی می باشند که با توجه به این امر، مسایلی همچون ریسک و بازده ، اهمیت زیادی پیدا می کنند. سرمایه گذاران معمولا به دنبال سهام پرسود و کم ریسک می باشند، اما کدام شاخص آنها را در این زمینه یاری خواهد کرد؟ با توجه به عدم کارایی بازار سرمایه، در کشورهایی همچون ایران، سرمایه گذار باید نهایت دقت را در مورد سودآوری و ثبات آینده شرکت، داشته باشد تا از انتخاب خود مغبون نشود. این پژوهش در نظر دارد شاخص قابل اتکایی جهت قیمت گذاری و انتخاب سهام برای سرمایه گذاران ارائه دهد. فردی که قصد سرمایه گذاری در سهام عادی را دارد، ابتدا لازم است ارزش ذاتی سهم مورد نظر را تعیین کند، سپس آن را با قیمت بازار مقایسه کند و تصمیم منطقی را اتخاذ کند. محاسبه ارزش ذاتی مستلزم پیش بینی سودآوری و میزان جریان نقدی آزاد شرکت می باشد و پیش بینی سودآوری نیز به نوبه خود مستلزم تجزیه و تحلیل اوضاع اقتصاد ملی، اوضاع صنعتی که شرکت در آن فعالیت می کند و اوضاع شرکت مورد بررسی است. ارزیابی قابلیت استفاده از نسبت PEG به جای نسبت PE جهت تعیین قیمت سهام شرکت های صنایع غذایی و دارویی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهرانارزیابی قابلیت استفاده از نسبت PEG به جای بررسی نسبت PE جهت تعیین قیمت سهام شرکت های صنایع غذایی و دارویی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

دانلود بررسی رابطه بین سود اقتصادی و سود حسابداری باROE درشرکت های برتر پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار در بازار سرمایه تهران

بررسی رابطه بین سود اقتصادی و سود حسابداری باROE درشرکت های برتر پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار در بازار سرمایه تهران بررسی رابطه بین سود اقتصادی و سود حسابداری باROE درشرکت های برتر پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار در بازار سرمایه تهران دسته بندی علوم انسانی فرمت فایل docx حجم فایل 385 کیلو بایت تعداد صفحات فایل 106 دریافت فایل فروشنده فایل کد کاربری 4674 تمام فایل ها بررسی رابطه بین سود اقتصادی و سود حسابداری باROE درشرکت های برتر پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار در بازار سرمایه تهران چکیده: 1 مقدمه: 2 فصل اول: کلیات تحقیق 1-1 مقدمه 4 2-1تاریخچه مطالعاتی. 5 3-1بیان مسئله 7 4-1- چهار چوب نظری تحقیق. 9 5-1-فرضیات تحقیق. 10 6-1 اهمیت و ضرورت تحقیق. 11 7-1- اهداف تحقیق. 12 8-1- حدود مطالعاتی : 12 1-8-1 قلمرو مکانی تحقیق. 12 2-8-1 قلمرو زمانی تحقیق. 13 3-8-1 قلمرو موضوعی تحقیق. 13 9-1تعریف واژه ها و اصطلاحات تحقیق: 13 فصل دوم: مروری بر ادبیات تحقیق 1-2 مقدمه 16 2-2- ارزیابی عملکرد 16 3-2- معیارهای ارزیابی عملکرد 17 4-2- معیارهای مبتنی بر اطلاعات اقتصادی: 20 1-4-2- سود باقیمانده 20 5-2- نرخ بازده حقوق صاحبان سهام 22 6-2- مدل سود اقتصادی. 23 7-2- رویکردهای محاسبه EVA.. 24 8-2- میانگین موزون هزینه سرمایه: 26 9-2- میانگین منابع مالی: 27 1-9-2- ساختار سرمایه بهینه: 27 10-2- هزینه حقوق صاحبان سهام عادی: 27 1-10-2- روش مبتنی بر الگوی قیمت گذاری داراییهای سرمایه‌ای: 28 2-10-2- روش مبتنی بر بازده اوراق قرضه به اضافه صرف ریسک: 28 3-10-2- روش مبتنی بر ارزش فعلی جریانات نقدی: 29 11-2- هزینه دیون: 30 12-2- دامنه عملکرد 30 13-2- تعدیلات EVA: 31 1-13-2- هزینه‌های R & D: 33 2-13-2- مخارج بازاریابی: 33 3-13-2- حسابداری تحصیل (سرقفلی): 33 4-13-2- مالیات.. 33 5-13-2- سرمایه‌گذاریهای قابل داد و ستد: 34 6-13-2- تأمین مالی رایگان: 34 14-2- جمع بندی مراحل محاسبه EVA: 35 15-2- کاربردهای EVA.. 35 16-2- مزایای EVA.. 36 17-2- معایب EVA.. 36 18-2- ارزش افزوده بازار. 37 19-2- رابطه بین MVA & EVA.. 37 20-2 تاریخچه EVA.. 38 فصل سوم: روش‌ اجرای تحقیق 1-3 مقدمه 41 2-3 روش تحقیق. 41 5-3- مدل تحلیلی تحقیق. 42 6-3 متغیرهای تحقیق. 43 1-6-3 متغیرهای مستقل. 43 2-6-3 متغیر وابسته 45 7-3 جامعه آماری. 45 8-3 روش های جمع آوری اطلاعات.. 45 9-3 اعتبار درونی و برونی پژوهش.. 46 10-3 روش تجزیه و تحلیل اطلاعات.. 48 1-10-3 تحلیل همبستگی پیرسون و رگرسیون ساده خطی: 49 فصل چهارم: تجزیه و تحلیل داده‌ها 1-4 مقدمه‏ 56 2-4 شاخص های توصیفی متغیرها 56 3-4 روش آزمون فرضیه ها ی تحقیق. 58 4-4 تجزیه و تحلیل فرضیه های تحقیق. 59 1-4-4 بررسی فرض نرمال بودن متغیرها: 60 2-4- 4 خلاصه تجزیه وتحلیل ها به تفکیک هرفرضیه به شرح ذیل بیان می شود: 61 1-2-4-4 تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه اصلی اول: 61 2-2-4-4 تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه اصلی دوم 65 3-2-4-4 تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه اصلی سوم 69 4-2-4-4 تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه اصلی چهارم 70 فصل پنجم: نتیجه‌گیری و پیشنهادات 1-5 مقدمه 74 2-5 ارزیابی و تشریح نتایج آزمون فرضیه ها طبق شرایط متغیرها 75 1-2-5 نتایج فرضیه اصلی اول. 75 2-2-5 نتایج فرضیه اصلی دوم 75 3-2-5 نتایج فرضیه اصلی سوم 76 4-2-5 نتایج فرضیه اصلی چهارم 76 3-5 نتیجه گیری کلی تحقیق. 77 4-5 پیشنهادها 78 1-4-5 پیشنهاد هایی مبتنی بر یافته های فرضیات پژوهش.. 78 2-4-5 پیشنهادهایی برای پژوهش های آتی. 79 5-5 محدودیت های تحقیق. 79 پیوست ها منابع و ماخذ منابع فارسی: 86 منابع لاتین: 88 منابع اینترنتی. 90 چکیده انگلیسی: 91 جدول (1-4): شاخص های توصیف کننده متغیرها تحقیق، شاخص های مرکزی، شاخص های پراکندگی و شاخص های شکل توزیع. 57 جدول ( 2-4 ) آزمون کالموگراف – اسمیرنوف K-S)) 60 جدول (3-4) : ضریب همبستگی، ضریب تعیین، ضریب تعیین تعدیل شده و آزمون دوربین- واتسون بین دو متغیر سود اقتصادی و بازده حقوق صاحبان سرمایه 61 جدول (4-4) : تحلیل واریانس رگرسیون. 62 جدول (5-4) : ضرایب معادله رگرسیون. 63 جدول (6-4) : ضریب همبستگی، ضریب تعیین، ضریب تعیین تعدیل شده و آزمون دوربین- واتسون بین دو متغیر سود حسابداری و بازده حقوق صاحبان سرمایه 66 جدول (7-4) : تحلیل واریانس رگرسیون. 67 جدول (8-4) : ضرایب معادله رگرسیون. 67 جدول (9-4) خلاصه یافته های حاصل از بررسی سه فرضیه مورد نظر در رگرسیون تک متغیره 70 جدول(10-4) یافته های حاصل از بررسی فرضیه های تحقیق به تفکیک صنعت.. 71 نمودار (1-3) : مدل تحلیلی تحقیق. 42 نمودار (1-4) : آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون. 64 نمودار (2-4) : خط و معادله رگرسیون. 65 نمودار (3-4) : آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون. 68 نمودار (4-4) : خط و معادله رگرسیون. 69 چکیده: متون علمی ارزش فعلی یک دارایی را مساوی ارزش فعلی خالص جریانات نقدی مورد انتظار آتی حاصل آن دارایی تعریف می کنند. لذا، به نظر می رسد که داده ها و اطلاعات تاریخی توانایی تعیین ارزش یک دارایی را نداشته باشند. اما شواهد نشان می دهد که در بازار، سرمایه گذاران بر اساس گزارش های مالی و اطلاعات مندرج در آن ، تصمیمات سرمایه گذاری خود را شکل می دهند. در همین حال، استورات،1991 مدل ارزش افزوده ی اقتصادی را که بر مبنای داده های تاریخی و اطلاعات موجود در صورتهای مالی شرکتها محاسبه و تعیین می شود مطرح نموده و معتقد است که این معیار می تواند به درستی ارزش خلق شده در بازار را شناسایی نماید. همچنین، او بر این باور است که این معیار، بهترین معیار شناسایی ارزش خلق شده در بازار بوده و باید سایر معیار ها همچون: سود حسابداری، نرخ بازده سرمایه،... را رها نمود. هدف اصلی در تحقیق حاضربررسی ارتباط بین سود اقتصاد[1] وسود حسابداری با بازده حقوق صاحبان سرمایه [2]می باشد. با انجام یک مطالعه‌ی کتابخانه ای و بر مبنای تحلیل همبستگی بر روی 40 شرکت برتر پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران برای دوره‌ی هشت ساله‌ی1380 لغایت 1387 درشرکتهای برتروصنعت، به این نتیجه رسیدیم که ارتباط معنادار بین سود اقتصاد وسود حسابداری با بازده حقوق صاحبان سرمایه وجود دارد.و سود اقتصاد دارای بیشترین رابطه با بازده حقوق صاحبان سرمایه است.و همچنین نتایج حاصل از آزمون فرضیات به تفکیک صنعت نشان دهنده تاثیرنوع صنعت ،برروابط بین متغیرهاست. کلید وا‍‍ژه ها : ارزش افزوده اقتصادی ، سود حسابداری ، بازده حقوق صاحبان سرمایه مقدمه: وقوع انقلاب صنعتی و تداوم آن در اروپای قرن 19 ، ایجاد کارخانه های بزرگ و اجرای طرح های عظیمی چون احداث شبکه سراسری راه آهن که سرمایه های پولی کلانی نیاز داشت که تأمین چنین سرمایه هایی از امکانات مالی یک یا چند سرمایه گذار و حتی دولتهای آن زمان فراتر بود و از سویی یک یا چند سرمایه گذار نیز آمادگی قبول خطر تجاری چنین فعالیتهای بزرگی را نداشتند. از این رو با بهره گیری از دو دستاورد بزرگ و مفید انقلاب صنعتی یعنی سازماندهی و همکاری ، نخستین شرکتهای سهامی شکل گرفت که مسئولیت صاحبان سهام آنها محدود به مبلغ سرمایه گذاریشان بود. این قالب نوین (یعنی شرکت سهامی ) راه حل مناسبی برای تأمین سرمایه های کلان و توزیع مخاطرات تجاری بود. رشد و توسعه شرکتهای سهامی در گذر زمان منجر به پیدایش و فزونی قشری از صاحبان سرمایه شد که در اداره شرکتها مشارکت مستقیم نداشته و از طریق انتخاب هیأت مدیره امور شرکت را هدایت و بر آن نظارت می کنند. این تحول جدید گروه تازه ای از مدیران حرفه ای را پدید آورد که در سرمایه مؤسسه های که اداره می کنند سهمی ناچیز دارند و یا اصولاً سهمی ندارند و بدین ترتیب مدیریت مؤسسه ها از مالکیت آنها تفکیک و متمایز شد. تشکیل شرکتهای سهامی و مشارکت تعداد زیاد سرمایه گذاران در بازار سرمایه تحولاتی را در مناسبات سهامداران و مدیران حرفه ای این گونه شرکتها ایجاد و عملاً مالکیت را از مدیریت جدا کرده است (شباهنگ ، قربانی ،5،1377)1. [1]-EVA [2]-ROE بررسی رابطه بین سود اقتصادی و سود حسابداری باROE درشرکت های برتر پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار در بازار سرمایه تهرانرابطه بین سود اقتصادی و سود حسابداری باROE درشرکت های برتر پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار در بازار سرمایه تهران

دانلود ارزیابی رابطه بین محافظه کاری حسابداری و ریسک ورشکستگی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

ارزیابی رابطه بین محافظه کاری حسابداری و ریسک ورشکستگی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران ارزیابی رابطه بین محافظه کاری حسابداری و ریسک ورشکستگی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران دسته بندی علوم انسانی فرمت فایل docx حجم فایل 1002 کیلو بایت تعداد صفحات فایل 150 دریافت فایل فروشنده فایل کد کاربری 4674 تمام فایل ها ارزیابی رابطه بین محافظه کاری حسابداری و ریسک ورشکستگی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران چکیده: 1 مقدمه: 3 فصل اول: کلیات تحقیق 1-1 مقدمه 5 2-1 تاریخچه مطالعاتی. 7 3-1 بیان مسئله 9 4-1. چهار چوب نظری تحقیق. 11 5-1. فرضیه های تحقیق. 12 6-1. اهمیت و ضرورت تحقیق. 12 7-1. اهداف تحقیق. 13 8-1. حدود مطالعاتی. 14 1-8-1 قلمرو مکانی. 14 2-8-1 قلمرو زمانی. 14 3-8-1 قلمرو موضوعی. 14 9-1. تعریف مفاهیم و واژه های کلیدی. 14 فصل دوم: مروری بر ادبیات تحقیق 1-2 بخش اول : مبانی نظری. 17 1-1-2 مقدمه 17 2-1-2. تعریف محافظه کاری. 17 3-1-2 . احتیاط. 20 4-1-2. معیارهای ارزیابی محافظه کاری. 20 1-4-1-2. معیارهای خالص دارایی ها 21 2-4-1- 2. معیارهای سود و اقلام تعهدی. 21 3-1-4-2. معیارهای رابطه سود و بازده سهام 22 5-1-2. تقسیم انواع محافظه کاری. 22 1-5-1-2. محافظه کاری مشروط: (محافظه کاری سود و زیانی- محافظه کاری از پیش تعیین شده) 23 2-5-1-2. محافظه کاری نامشروط (محافظه کاری ترازنامه ای- محافظه کاری آینده نگر) 23 6-1-2 روش های اندازه گیری محافظه کاری: 24 1-6-1-2 روش ها اندازه گیری محافظه کاری مشروط. 24 2-6-1-2. روش های اندازه گیری محافظه کاری نامشروط. 26 7-1-2. تعریف ورشکستگی. 28 8-1-2 بررسی قانون ورشکستگی در برخی کشورها 29 9-1-2 بررسی قانون ورشکستگی ایران. 30 10-1-2 دلایل ورشکستگی. 31 1-10-1-2 دلایل درون سازمانی. 31 11-1-2 مراحل ورشکستگی : 33 1-11-1-2 دوره نهفتگی. 33 2-11-1-2 دوره کسری وجوه نقد 34 3-11-1-2 دوره نبود توان پرداخت دیون کامل : 34 12-1-2 ورشکستگی از نظر حقوقی: 35 13-1-2 بررسی استانداردهای موضوعه توسط مراجع حرفه‌ای مختلف در مورد تداوم فعالیت: 35 14-1-2 شیوه‌های ارزیابی تداوم فعالیت.. 36 1-14-1-2 ارزیابی تداوم فعالیت با استفاده از مقررات قانون تجارت: 36 2-14-1-2 ارزیابی تداوم فعالیت با استفاده از گزارش حسابرسان: 37 15-1-2 استانداردهای حسابرسی مربوط به تداوم فعالیت.. 38 16-1-2 پیش بینی ورشکستگی شرکت‌های کوچک و کاربرد شاخص‌های غیرمالی. 40 1-16-1-2 پیش‌بینی. 42 17-1-2 کاربرد نسبت‌های مالی. 43 18-1-2 انواع مدل‌های توانمندی مالی. 44 2-18-2 روش تجزیه و تحلیل نسبتها: 45 19-1-2 مدل‌های چند متغیره برای پیش‌بینی ورشکستگی. 46 20-1-2 اشکالات مدل ممیزی ـ تجزیه و تحلیل متمایز کننده 46 21-1-2مدل‌های احتمال شرطی. 47 22-1-2 مشکلات مدل‌های پیش‌بینی ورشکستگی: 48 23-1-2 توسعه مدل‌های پیشین پیش‌بینی توانمندی مالی. 49 24-1-2 مدل‌های پیش‌بینی ورشکستگی. 51 1-24-1-2 مدل ویلیام بیور (1966) 52 2-24-1-2 مدل آلتمن (1968) 53 3-24-1-2 مدل اسپرین گیت (1978) 56 4-24-1-2 مدل اوهلسون (1980) ـ مدل احتمال شرطی. 57 5-24-1-2 مدل زمیجوسکی (1984) 58 6-24-1-2 مدل فالمر (1984) 58 7-24-1-2 مدل سی اسکوار (1987) 59 8-24-1-2 مدل گرایس (1998) 60 9-24-1-2 ارزیابی مدل زاوگین برای رتبه‌بندی مالی شرکت‌ها 62 2-2 بخش دوم :پیشینه تحقیق. 68 1-2-2 پیشینه تحقیقات انجام شده خارج ازکشور. 69 2-2-2 پیشینه تحقیقات انجام شده در ایران. 77 3-2-2 پژوهش های انجام شده در زمینه ورشکستگی در ایران. 78 فصل سوم: روش‌ اجرای تحقیق 1-3 مقدمه 81 2-3 روش تحقیق. 81 3-3 جامعه ونمونه آماری. 82 5-3 روش های جمع آوری اطلاعات.. 83 6-3 روش تحقیق. 83 7-3 مدل های مورد استفاده برای آزمون فرضیه های تحقیق. 84 8-3 متغیر های تحقیق. 84 1-8-3 متغیر مستقل. 84 2-8-3 متغیر وابسته 85 9-3 روش تجزیه و تحلیل اطلاعات.. 86 1-9-3 تحلیل همبستگی پیرسون و رگرسیون ساده خطی. 87 10-3 اعتبار درونی و برونی پژوهش.. 93 فصل چهارم: تجزیه و تحلیل داده‌ها 1-4 مقدمه‏ 95 2-4. شاخص های توصیفی متغیرها 95 3-4. روش آزمون فرضیه ها ی تحقیق. 97 4-4. تجزیه و تحلیل فرضیه های تحقیق. 98 1-4-4. بررسی فرض نرمال بودن متغیرها: 99 2-4- 4. خلاصه تجزیه وتحلیل ها به تفکیک هرفرضیه به شرح ذیل بیان می شود 100 1-2-4-4. تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه اصلی اول: 100 1-1-2-4-4. تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه فرعی الف: 100 2-1-2-4-4. تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه فرعی ب: 104 2-2-4-4. تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه اصلی دوم : 108 1-2-2-4-4. تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه فرعی الف: 109 2-2-2-4-4.تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه فرعی ب: 112 فصل پنجم: نتیجه‌گیری و پیشنهادات 1-5 مقدمه 119 2-5. نتایج فرضیه اصلی اول. 119 1-2-5. نتایج فرضیه فرعی الف.. 119 2-2-5- نتایج فرضیه فرعی ب.. 120 3-5. نتایج فرضیه اصلی دوم 120 1-3-5. نتایج فرضیه فرعی الف.. 120 2-3-5. نتایج فرضیه فرعی ب.. 121 4-5. نتیجه گیری کلی تحقیق. 122 5-5. پیشنهادات.. 122 1-5-5. پیشنهاد بر مبنای فرضیه های پژوهش.. 122 2-5-5. پیشنهاد برای پژوهش های آتی: 123 6-5 محدودیت های تحقیق. 123 پیوست ها فهرست شرکت ها 126 منابع و ماخذ منابع فارسی: 128 منابع لاتین: 130 چکیده لاتین. 132 نگاره (1-2): دلایل ورشکستگی. 33 نگاره (2-2): مراحل ورشکستگی. 34 نگاره (3-2): نتایج حاصل از مدل‌های تجربی پیش‌بینی. 49 نگاره (4-2): نتایج حاصل از آزمون در جدول ذیل قرار دارد: 54 نگاره (5-2): نتایج آزمون مدل آلتمن 1982. 55 نگاره (6-2) : خلاصه تحقیقات خارجی مرتبط با محافظه کاری و ورشکتگی. 75 نگاره (1-3): مشخصات روش پیرسون. 89 نگاره (1-4): شاخص های توصیف کننده متغیرها تحقیق، شاخص های مرکزی، شاخص های پراکندگی و شاخص های شکل توزیع 96 نگاره (2-4) : آزمون کالموگراف – اسمیرنوف K-S)) 99 نگاره (3-4) : ضریب همبستگی، ضریب تعیین، ضریب تعیین تعدیل شده و آزمون دوربین- واتسون بین دو متغیر محافظه کاری مشروط و ریسک ورشکستگی. 100 نگاره (4-4) : تحلیل واریانس رگرسیون. 101 نگاره (5-4) : ضرایب معادله رگرسیون. 102 نگاره (5-4) : ضریب همبستگی، ضریب تعیین، ضریب تعیین تعدیل شده و آزمون دوربین- واتسون بین دو متغیر محافظه کاری نامشروط و ریسک ورشکستگی. 104 نگاره (6-4) : تحلیل واریانس رگرسیون. 105 نگاره (7-4) : ضرایب معادله رگرسیون. 106 نگاره (8-4). خلاصه یافته های حاصل از بررسی دو فرضیه فرعی الف و ب.. 108 نگاره (9-4) : ضریب همبستگی، ضریب تعیین، ضریب تعیین تعدیل شده و آزمون دوربین- واتسون بین دو متغیر محافظه کاری مشروط و ریسک ورشکستگی. 109 نگاره (10-4) : تحلیل واریانس رگرسیون. 110 نگاره (11-4) : ضرایب معادله رگرسیون. 110 نگاره (12-4) : ضریب همبستگی، ضریب تعیین، ضریب تعیین تعدیل شده و آزمون دوربین- واتسون بین دو متغیر محافظه کاری نامشروط و ریسک ورشکستگی. 113 نگاره (13-4) : تحلیل واریانس رگرسیون. 114 نگاره (14-4) : ضرایب معادله رگرسیون. 114 نگاره (15-4). خلاصه یافته های حاصل از بررسی دو فرضیه فرعی الف و ب.. 117 نمودار (1-3) مدل تحقیق. 84 نمودار (1-4) : ناحیه رد و قبول فرض صفر در سطح اطمینان 95%.. 98 نمودار (2-4) : آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون. 103 نمودار (3-4) : خط و معادله رگرسیون. 103 نمودار (4-4) : آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون. 107 نمودار (5-4) : خط و معادله رگرسیون. 107 نمودار (6-4) : آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون. 111 نمودار (7-4) : خط و معادله رگرسیون. 112 نمودار (8-4) : آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون. 115 نمودار (9-4) : خط و معادله رگرسیون. 116 چکیده: این پژوهش روابط موجود در میان حسابداری محافظه کارانه و ریسک ورشکستگی را مورد بررسی قرار می دهد، که محافظه کاری سبب افزایش اموال و پول نقد و ورشکستگی به عنوان شرایطی که در آن پول نقد به میزان کافی وجود ندارد.تبعیت می کند، بنابراین تئوری حسابداری حاکی از وجود رابطه بین این دو مقوله است. در این پژوهش از طبقه بندی محافظه کاری مشروط و نامشروط و از مدل پیش بینی ورشکستگی زاوگین و آلتمن که طیفی از احتمال ورشکستگی را ارائه می دهند استفاده شده است. جهت بررسی رابطه در شرایط بازار سرمایه ایران در دوره زمانی 1388-1379 جامعه مطالعاتی شامل شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می باشد که با استفاده از روش حذف سیستماتیک شرکت هایی که اطلاعات مورد نیاز پژوهش ما را فراهم نکردند حذف و تعداد 76 شرکت انتخاب شوند. پس متغیر های پژوهش مورد شناسایی قرار گرفته و جهت تجزیه و تحلیل اطلاعات، از داده های به دست آمده از نرم افزار های رهاورد نوین، برای محاسبه متغیر های پژوهش از نرم افزار Excel استفاده شده است. این داده ها جهت آزمون فرضیه ها توسط نرم افزار Spss به کمک آماره های توصیفی و استنباطی نظیر تحلیل همبستگی مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفتند. از تحقیق این نتایج حاصل شد فرضیه اصلی اول: بین محافظه کاری حسابداری و ریسک ورکستگی طبق مدل آلتمن در بازار سرمایه ایران ارتباط معنادار وجود دارد. با توجه به تقسیم محافظه کاری به مشروط، مولفه های آماری به دست آمده از آزمون های آماری مربوط به متغیر های این فرضیه نشان می دهد که متغیر ها دارای ارتباط خطی و معکوس با یکدیگر هستند. در نتیجه فرض خطی بودن رابطه بین محافظه کاری مشروط و نامشروط و ریسک ورشکستگی تایید می گردد. فرضیه اصلی دوم: بین محافظه کاری و ریسک ورشکستگی طبق زاوگین در بازار سرمایه ایران ارتباط معنادار وجود دارد. با توجه به سنجش محافظه کاری از طریق تقسیم بین محافظه کاری مشروط ونامشروط، مولفه های آماری به دست آمده از آزمون های آماری مربوط به متغیر های این فرضیه نشان می دهد که محافظه کاری مشروط و نامشروط با ریسک ورشکستگی طبق مدل زاوگین دارای ارتباط خطی و معکوس هستند. در نتیجه فرض خطی بودن رابطه بین متغیر ها تایید می گردد. نتایج مقایسه ای حاصل از دو فرضیه اصل پژوهش نیز حاکی از این مهم است که رابطه بین محافظه کاری مشروط و ریسک ورشکستگی طبق دو مدل آلتمن و زاوگین قوی تر از رابطه بین محافظه کاری نامشروط و این دو مدل می باشد. نتایج به دست آمده در این پژوهش با سایر تحقیقات جهانی به خصوص نتایج تحقیق فرانک و همکاران (2010) مطابقت کاملی را نشان می دهد و می تواند کلیه گروه های ذی نفع درون سازمانی و برون سازمانی را در اتخاذ تصمیمات خود یاری کند. واژه های کلیدی: محافظه کاری حسابداری، محافظه کاری مشروط، محافظه کاری نامشروط، ریسک ورشکستگی، مدل آلتمن، مدل زاوگین مقدمه: امروزه پیشرفت سریع فناوری و تغییرات محیطی وسیع، شتاب فزاینده ای به اقتصاد بخشیده و رقابت روز افزون موسسات دستیابی به سود را محدود و احتمال ورشکستگی را افزایش داده است. از سوی دیگر مالکین، سرمایه گذاران، شرکای تجاری و بستانکاران با تکیه بر گزارش های مالی شرکت ها به ارزیابی موفقیت یک شرکت و گرایش آن به ورشکستگی علاقمند هستند. در تصمیم گیری های مالی سرمایه گذاران و بستانکاران در مورد یک موسسه صورت های مالی نقش اساسی را بازی می کنند. صورت های مالی بخش اصلی فرایند گزارشگری مالی را تشکیل می دهند. هدف های گزارشگری مالی و مبانی حسابداری ایجاب می کند، اطلاعاتی که گزارشگری مالی را تشکیل می دهند، از ویژگی های معینی برخوردار باشند. در مفاهیم گزارشگری ایران از ویژگی ها با عنوان خصوصیات کیفی یاد شده است، یکی از این خصوصیات کیفی محافظه کاری است. محافظه کاری حسابداری از افزایش اموال و پول نقد ورشکستگی به عنوان شرایطی که پول نقد به میزان کافی وجود ندارد تبعیت می کند پس باتوجه به ارتباطات میان محاظه کاری و ریسک ورشکستگی، اعمال محافظه کاری با افزایش وجوه نقد در دسترس و به جریان انداختن آن توسط شرکت هایی که در محدوده فشار مالی هستند، باعث می شود که این شرکت ها ریس ورشکستگی پایین تری داشته باشند براساس این موضوع محافظه کاری غالبا با ریسک ورشکستگی ارتباط منفی دارد، مهمترین هدف مطالعه حاضر تعیین تئوریک شاخص های سنجش محافظه کاری، آزمون این شاخصه ها و ارائه شواهد لازم به منظور کمک به فعالان بازار سرمایه ایران، برای اتخاذ تصمیمات منطقی در فرایند مدیریت و سرمایه گذاری است. ارزیابی رابطه بین محافظه کاری حسابداری و ریسک ورشکستگی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهرانبررسی ارزیابی رابطه بین محافظه کاری حسابداری و ریسک ورشکستگی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

دانلود ارزیابی نوع مدیریت سود وبررسی اثر ساختار مالکیت و اندازه شرکت برروی مدیریت سودآوری آتی

ارزیابی نوع مدیریت سود وبررسی اثر ساختار مالکیت و اندازه شرکت برروی مدیریت سودآوری آتی ارزیابی نوع مدیریت سود وبررسی اثر ساختار مالکیت و اندازه شرکت برروی مدیریت سودآوری آتی دسته بندی علوم انسانی فرمت فایل docx حجم فایل 757 کیلو بایت تعداد صفحات فایل 149 دریافت فایل فروشنده فایل کد کاربری 4674 تمام فایل ها ارزیابی نوع مدیریت سود وبررسی اثر ساختار مالکیت و اندازه شرکت برروی مدیریت سودآوری آتی چکیده:.. 1 مقدمه:.. 2 فصل اول: کلیات تحقیق 1-1-مقدمه: 4 2-1 بیان مسأله 4 3-1 اهداف پژوهش.. 7 4- ا اهمیت و ضرورت پژوهش.. 7 5-1فرضیه پژوهش.. 9 6-1 چارچوب نظری ومدل پژوهش.. 9 7-1 متغیرهای پژوهش.. 11 8-1 قلمرو پژوهش.. 12 1-8-1- قلمرو موضوعی پژوهش.. 12 2-8-1- قلمرو مکانی پژوهش.. 12 3-8-1- قلمرو زمانی پژوهش.. 12 9-1- واژگان کلیدی و اصطلاحات به کار رفته در پژوهش.. 12 فصل دوم: مروری بر ادبیات تحقیق 1-2- مقدمه : 15 2-2 گفتار نخست:مدیریت سود 16 1-2-2 مفاهیم سود برای گزارشگری. 16 2-2-2 مفهوم مدیریت سود 18 3-2-2 انگیزه های مدیریت سود 20 4-2-2- طبقه بندی مدیریت سود 23 1-4-2-2 - انواع روشهای مدیریت سود: 23 2-4-2-2 انواع مدیریت سود: 27 5-2-2- هموارسازی سود 30 3-2 گفتار دوم:اقلام تعهدی اختیاری. 33 1-3-2 حسابداری تعهدی و مدیریت سود 33 2-3-2 اقلام تعهدی : 34 3-3-2 کشف و اندازه گیری مدیریت سود با اقلام تعهدی اختیاری. 36 4-2- گفتار سوم:ساختار مالکیت.. 37 1-4-2حاکمیت شرکتی. 37 1-1-4-2مفهوم حاکمیت شرکتی : 37 2-1-4-2 تئوری نمایندگی: 38 2-4-2- مالکیت نهادی. 39 1-2-4-2نظارت نهادی و مدیریت سود: 41 3-4-2- نقش سرمایه گذاران نهادی در انگیزش مدیران. 43 4-4-2- ساختار مالکیت و ارزش گذاری اقلام تعهدی اختیاری. 45 5-4-2- مالکیت خانوادگی. 46 6-4-2 - ساختارمالکیت و مدیریت سود 48 5-2 گفتار چهارم:اندازه شرکت.. 50 1-5-2 اندازه شرکت و مدیریت سود 50 2-5-2 شاخص های اندازه : 52 6-2 گفتار پنجم :پیشینه پژوهش.. 53 1-6-2 پژوهش های مرتبط در برون کشور. 53 2-6-2 پژوهش های مرتبط در درون کشور. 56 فصل سوم: روش اجرای تحقیق 1-3- مقدمه : 61 2-3 جامعه آماری. 61 3-3 تعیین حجم نمونه 62 4-3 فرضیه پژوهش.. 63 5-3 روش پژوهش.. 64 6-3 گردآوری اطلاعات.. 64 7-3 تابع آماره 65 1-7-3 آزمون کولمو گوروف-اسمیرنوف (ks ) 65 2-7-3 آزمون دوربین - واتسون (DW) 65 8-3 رگرسیون چندگانه ومنطق آزمون فرضیه 66 1-8-3 آزمون برای معنی دار بودن رگرسیون وتایید یا رد فرضیه 67 فصل چهارم: تجزیه و تحلیل داه ها 1-4-‏ مقدمه‏: 69 2-4 شاخص های توصیفی متغیرها 69 4-4 آزمون نرمال بودن متغیر پاسخ ( وابسته ) 74 1-4-4 آزمون جریان وجوه نقد حاصل از عملیات در سال t+1. 74 2-4-4آزمون سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1. 77 3-4-4آزمون تغییرات سود در سال t+1. 79 5-4 آزمون فرضیه پژوهش.. 81 1-5-4 رگرسیون چندگانه با متغیر پاسخ جریان وجوه نقدحاصل از عملیات در سال t+1(CFOt+1) 81 2-5-4 رگرسیون چند گانه با متغیر پاسخ سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1 (NDNIt+1) 86 3-5-4 از رگرسیون چندگانه با متغیر پاسخ تغییرات سود در سال t+1 ( EARNt+1∆) 92 فصل پنجم: نتیجه گیری و پیشنهادات 1-5-مقدمه: 105 2-5 ارزیابی وتشریح نتایج آزمون فرضیه 105 1-2-5 ارزیابی وتشریح نتایج آزمون فرضیه وبررسی اثرات ساختارمالکیت واندازه شرکت با شاخص جریان وجوه نقدحاصل ازعملیات سال t+1(CFOt+1) 105 2-2-5 ارزیابی وتشریح نتایج آزمون فرضیه وبررسی اثرات ساختارمالکیت و اندازه شرکت با شاخص سودخالص اقلام تعهدی غیراختیاری سال t+1 (NDNIt+1) 106 3-2-5 ارزیابی وتشریح نتایج آزمون فرضیه وبررسی اثرات ساختارمالکیت واندازه شرکت با تغییرات سودسال t+1 (EARNt+1 ∆) 106 4-2-5جمع بندی نتایج آزمون فرضیه بارهرسه شاخص سودآوری آتی. 107 3-5-نتیجه گیری کلی پژوهش : 108 4-5 پیشنهادها 108 1-4-5 پیشنهادهایی در راستای یافته های پژوهش.. 109 2-4-5 پیشنهادهایی برای پژوهش های آتی : 109 5-5 محدودیت های پژوهش : 110 پیوستها: پیوست شماره 1. 112 پیوست شماره 2. 114 پیوست شماره 3. 119 پیوست شاره 4 : 124 پیوست شماره 5. 141 منابع و ماخذ: منابع فارسی: 159 منابع لاتین: 162 چکیده انگلیسی .......................................................................................................164 نگاره (1-1) : متغیرهای پژوهش.. 11 نگاره (1-2 ) پژوهش های مرتبط با مدیریت سود 58 نگاره (2-3) : متغیرهای پژوهش.. 64 نگار (1-4)شاخص های توصیف کننده متغیرها : 70 نگاره (2-4 ): توزیع فراوانی متغیر مجازی برای مالکیت خانوادگی (DFAM) 71 نگار (3-4) : توزیع فراوانی متغیر مجازی برای اندازه شرکت (Dsize) 71 نگاره (4-4)ماتریس همبستگی وضریب همبستگی پیرسون. 73 نگاره (5-4) : آزمون کولموگروف –اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن متغیر پاسخ جریان وجوه نقد حاصل از عملیات سال T+1. 75 نگاره (6-4)آزمون کولموگروف – اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن متغییر وابسته تبدیل شده 76 نگاره (7-4)آزمون کولموگروف – اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن متغیر سود خالص اقلام غیر اختیاری در سال T+1 77 نگاره (8-4): آزمون کولموگروف – اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن متغیر سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال T+1 تبدیل شده 78 نگاره (9-4): آزمون کولموگروف – اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن متغیروابسته تغییرات سود در سال T+1 79 نگاره (10-4): آزمون کولموگروف – اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن متغیر سود در سال T+1تبدیل شده 80 نمودار (6-4): نمودار هیستوگرام متغیر پاسخ تغییرات سود در سال t+1 بعد از تبدیل. 80 نگاره (11-4) : متغیر های مستقل وارد شده /متغیر های حذف شده 81 نگاره (12-4) : ضریب همبستگی ،ضریب تعیین و آزمون دوربین-واتسون: بین متغیرهای مستقل و متغیر وابسته (جریان وجوه نقد حاصل از عملیات سال t+1) 82 نگاره (13-4) : تحلیل واریانس رگرسیون(ANOVA) متغیر های مستقل و متغیر جریان وجوه نقد حاصل از عملیات t+1 82 نگاره (4-14) : ضرایب معادله رگرسیون (coefficients) متغیر مستقل و متغیر وابسته جریان وجوه نقد حاصل از عملیات t+1. 83 نگاره (15-4) : آزمون کولموگروف – اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن خطا یا باقی مانده ها با متغیر پاسخ CFO t+1 86 نگاره (16-4) : متغیرهای مستقل وارد شده /متغیرهای حذف شده 87 نگاره (17-4) : ضریب همبستگی ، ضریب تعیین و آزمون دوربین –واستون : بین متغیرهای مستقل و سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1. 87 نگاره (18-4) : تحلیل واریانس رگرسیون (ANOVA) متغیرهای مستقل و متغیروابسته سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1. 88 نگاره( 19-4 ): ضرایب معادله رگرسیون (Coefficients) متغیرهای مستقل و متغیر وابسته سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1. 89 نگاره(20-4 ):آزمون کولموگروف-اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن خطایا باقی مانده ها بامتغیر پاسخ1 NDNIt+ 91 نگاره(21-4 ):متغیرهای مستقل وارد شده | متغیرهای حذف شده 92 نگاره(22-4 ) ضریب همبستگی ، ضریب تعیین وآزمون دوربین- واستون : بین متغیرهای مستقل و تغییرات سود در سال t+1 92 نگاره(23-4 ) :تحلیل واریانس رگرسیون (ANOVA) متغیرهای مستقل ومتغیر وابسته تغییرات سود در سال t+1 93 نگاره (24-4 ):ضرایب معادله رگرسیون((coefficient متغیرهای مستقل ومتغیر وابسته تغییرات سود در سال t+1 94 نگاره (25-4 ) :آزمون کولموگروف – اسمیرنوف برای بررسی نرمال بودن خطا یا باقی مانده ها با متغیر پاسخ تغییرات سود در سال t+1. 97 نگاره (26-4 ) خلاصه نتایج آزمون فرضیه با هر یک از شاخص ها ی سودآوری آتی. 97 نگاره (27-4)خلاصه نتایج آزمون ها اثرات متغیرها برپیش بینی سودآوری اتی. 98 نگاره(28-4) اطلاعات مالی شرکت.. 99 نمودار(1-2): انواع هموارسازی سود 32 نمودار 1-4:نمودار هیستوگرام متغیر پاسخ جریان وجوه نقد حاصل از عملیات در سال t+1 قبل از تبدیل ریاضی 75 نمودار (2-4): نمودار هیستوگرام متغیر پاسخ جریان وجوه نقد حاصل از عملیات در سال t+1 بعد از تبدیل ریاضی 76 نمودار (3-4): نمودار هیستوگرام متغیر پاسخ سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1 قبل از تبدیل 77 نمودار (4-4): نمودار هیستوگرام متغیر پاسخ سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1 بعد از تبدیل 78 نمودار (5-4): نمودار هیستوگرام متغیر پاسخ تغییرات سود در سال t+1 قبل از تبدیل. 79 نمودار (6-4): نمودار هیستوگرام متغیر پاسخ تغییرات سود در سال t+1 بعد از تبدیل. 80 نمودار (7-4): نمودار هیستوگرام باقیمانده های استاندارد شده رگرسیون با متغیر پاسخ جریان وجوه نقدحاصل از عملیات در سال t+1. 85 نمودار (8-4): نمودار هیستوگرام باقیمانده های استاندارد شده رگرسیون با متغیر پاسخ سود خالص اقلام تعهدی غیر اختیاری در سال t+1. 91 نمودار (9-4): نمودار هیستوگرام باقیمانده های استاندارد شده رگرسیون با متغیر پاسخ تغییرا سود در سال t+1 96 چکیده: رسوائی اخیر در انرون و ورلدکام وسایرشرکتهای آمریکائی ،موجب برانگیخته شدن احساسات عمومی جامعه گردید.بنابراین عموم جامعه براین باورشدن که مدیریت سوداعمال شده توسط مدیران شرکت ها ، به مدیریت سود فرصت طلبانه گرایش دارد ، تا منافع شخصی آنها بیشینه گردد. هدف پژوهش ، بررسی نوع مدیریت سود اعمال شده ( مدیریت سود فرصت طلبانه یا مدیریت سود کارآ) و تاثیر ساختار مالکیت و اندازه شرکت بر پیش بینی سودآوری آتی درشرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار و همچنین ترغیب وتشویق سرمایه گذاران به سرمایه گذاری باتوجه به وضعیت شرکت ازنظراطلاعات ارائه شده درپیش بینی سودآوری آتی می باشد. از این رو از مجموع 321 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران تا قبل از سال 1381 ، تعداد 99 شرکت از طریق نمونه گیری به روش حذف سیستماتیک در طی سالهای 1382 تا 1385 انتخاب و با استفاده از رگرسیون چندگانه مورد آزمون قرار گرفتند . متغیرهای این پژوهش عبارتند از : اقلام تعهدی اختیاری ، اقلام تعهدی غیر اختیاری ، مالکیت نهادی ، مالکیت خانوادگی ، اندازه شرکت و سودآوری آتی . یافته های پژوهش نشان می دهد که نوع مدیریت سود اعمال شده بوسیله شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار به مدیریت سود کارآ گرایش دارند .همچنین بین اندازه شرکت وپیش بینی سودآوری آتی رایطه مثبت (مستقیم ) و بین ساختار مالکیت خانوادگی وپیش بینی سودآوری آتی رابطه منفی (معکوس) وجود دارد.در خصوص تاثیر ساختار مالکیت نهادی برپیش بینی سودآوری آتی شواهدی مشاهده نگردید. مقدمه: وجود بازارهای سرمایه، یکی از ابزارهای توسعه اقتصادی می باشد. بازارهای سرمایه و شرکت های سهامی این امکان را فراهم می آورند که تعداد زیادی از صاحبان سرمایه، با سرمایه های کوچک و بزرگ، در یک واحد اقتصادی مشارکت کنند وبه این ترتیب ، مشکل تأمین سرمایه های کلان برای ایجاد طرحهای صنعتی بزرگ برطرف می گردد. هر کشوری می تواند با ایجاد بازار بورس مطمئن وامن، سرمایه های سرگردان جامعه را جمع آوری کرده و آن را در مسیرهای تولید و ایجاد ارزش افزوده هدایت کند و از طریق این ارزش افزوده (حقوق ، سود سهام و سهم دولت به عنوان مالیات و...) گامی به طرف توسعۀ اقتصادی کشور بردارد. پژوهش هایی که درمورد مسائل مختلف مربوط به بورس صورت می گیرد، می تواند نقاط ضعف و قوت را مشخص نموده و کمک شایانی به سازمان بورس اوراق بهادار- در ایفای نقش بزرگی که به عهده دارد- بنماید، همچنین این پژوهش ها می تواند به تصمیم گیری صحیح سهامداران کمک کند و تخصیص بهینۀ منابع اقتصادی، به نحو مطلوبتری صورت گرفته و وضع سرمایه گذاری بهتر گردد. ارزیابی نوع مدیریت سود وبررسی اثر ساختار مالکیت و اندازه شرکت برروی مدیریت سودآوری آتیبررسی ارزیابی نوع مدیریت سود وبررسی اثر ساختار مالکیت و اندازه شرکت برروی مدیریت سودآوری آتی

دانلود بررسی اثرکیفیت حسابرسی بر ارتباط بین جریان وجوه نقد آزاد و مدیریت سود در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

بررسی اثرکیفیت حسابرسی بر ارتباط بین جریان وجوه نقد آزاد و مدیریت سود در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران بررسی اثرکیفیت حسابرسی بر ارتباط بین جریان وجوه نقد آزاد و مدیریت سود در شرکت¬های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران دسته بندی علوم انسانی فرمت فایل docx حجم فایل 613 کیلو بایت تعداد صفحات فایل 161 دریافت فایل فروشنده فایل کد کاربری 4674 تمام فایل ها بررسی اثرکیفیت حسابرسی بر ارتباط بین جریان وجوه نقد آزاد و مدیریت سود در شرکت¬های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران چکیده: 1 مقدمه: 2 فصل اول: کلیات تحقیق 1-1 )مقدمه 4 2-1 )تاریخچه مطالعاتی. 5 3-1) بیان مساله 7 4-1) فرضیه های پژوهش.. 11 5-1) اهداف پژوهش.. 11 6-1) اهمیت و ضرورت پژوهش.. 12 7-1 ) حدود مطالعاتی. 13 1-7-1)قلمرو موضوعی. 13 2-7-1) قلمرو زمانی. 13 3-7-1) قلمرو مکانی. 13 8-1)واژگان کلیدی و اصطلاحات.. 14 فصل دوم: مروری بر ادبیات تحقیق 1-2 مقدمه 17 2-2) کیفیت حسابرسی : 17 1-2-2) چارچوب کیفیت حسابرسی. 18 2-2-2) مباحث نظری و شواهد تجربی در باب کیفیت حسابرسی. 20 1-2-2-2) تقاضا برای کیفیت حسابرسی. 22 2-2-2-2) عرضه کیفیت حسابرسی. 23 3-2-2-2) رابطه بین اجزای کیفیت حسابرسی. 24 4-2-2-2) محصولات کیفیت حسابرسی. 26 5-2-2-2) خلاصه محصولات کیفیت حسابرسی. 33 3-2) اندازه حسابرس.. 35 4-2) تخصص گرایی در صنعت.. 37 5-2) دوره تصدی حسابرس.. 39 6-2تعریف جریان وجوه نقد آزاد 40 1-6-2 محاسبه جریان وجوه نقد آزاد 40 2-6-2 جریان وجوه نقد آزاد و مشکلات نمایندگی ناشی از آن. 41 7-2 نظریه مدیریت سود 43 1-7-2ارتباط ارزشی سود و نظریه های مدیریت سود 44 2-7-2 منتخب نظریه های رقیب.. 46 3-7-2نظریه ی شرکت.. 47 4-7-2 رویکرد هزینه ی قراردادها 49 5-7-2)مدیریت سود 51 1-5-7-2) فرضیه های طرح پاداش.. 53 2-5-7-2) فرضیه های قرارداد بدهی. 53 3-5-7-2) فرضیه های هزینه های سیاسی. 53 6-7-2) انگیزه های مدیریت سود 54 1-6-7-2) تامین انتظارات تحلیل گران مالی. 54 2-6-7-2) به منظور جلوگیری از مشکلات تعهدات استقراض و تلاش برای کم کردن هزینه های سیاسی 55 3-6-7-2) هموارسازی سود طی یک دوره زمانی بلند مدت با رشد مناسب.. 55 4-6-7-2) تامین کردن احتیاجات طرح پاداشی. 56 5-6-7-2) تعویض مدیریت.. 56 7-7-2)مدیریت سود خوب در برابر مدیریت سود بد 56 8-2)مفاهیم مختلف سود 58 1-8-2)سود 58 2-8-2) اهداف گزارشگری سود 58 3-8-2) پیش بینی سود و استفاده کنندگان پیش بینی سود 59 4-8-2) فواید سود برای سرمایه گذاران. 60 5-8-2) تئوری نمایندگی. 62 6-8-2) انواع قراردادها و نظریه نمایندگی. 65 1-6-8-2) قرارداد برمبنای رفتار یا زمان. 66 2-6-8-2) قرارداد برمبنای نتیجه یا محرک. 67 7-8-2) هموار سازی سود 67 1-7-8-2) انواع هموارسازی سود 69 2-7-8-2) روش های هموارسازی سود 71 8-8-2) حسابداری تعدیلات جامع. 71 9-8-2) حساب سازی. 72 9-2) تبیین رابطه بین مدیریت سود و کیفیت حسابرسی. 72 10-2) بحث کلی. 76 11-2) پژوهشهای انجام گرفته در زمینه پژوهش حاضر. 81 1-11-2) پژوهشهای انجام شده برون از کشور. 81 2-11-2) پژوهشهای انجام شده درون کشور. 90 فصل سوم: روش‌ اجرای تحقیق 1-3 )مقدمه 96 2-3) روش پژوهش.. 96 3-3) پرسش های تحقیق. 96 4-3) مدل تحلیلی تحقیق. 97 5-3) جامعه و نمونه آماری. 101 1-5-3) جامعه آماری. 101 2-5-3) نمونه آماری. 102 6-3) فرضیه های پژوهش.. 102 7-3) گرد آوری اطلاعات.. 103 8-3) تابع های آماری مورد استفاده در این پژوهش.. 103 1-8-3) آزمون کولموگوروف – اسمیرنوف (K-S) 103 2-8-3) آزمون دوربین – واتسون (DW) 104 3-8-3) دیاگرام پراکنش و معادله خط. 105 4-8-3) تحلیل رگرسیون. 105 5-8-3) ضریب همبستگی پیرسون. 106 فصل چهارم: تجزیه و تحلیل داده‌ها 1-4 مقدمه‏ 108 2-4آمار توصیفی. 109 3-4 آزمون نرمالیتی. 110 5-3 بررسی ضریب همبستگی بین متغیرها 111 6-3 بررسی مدل با استفاده از تحلیل رگرسیونی. 112 7-4تفسیر مدل: 115 8-4 رگرسیون چندگانه حاصل از روش گام به گام 115 9-4 تفسیر مدل: 117 10-4 آزمون فرضیه ها 117 11-4 بررسی اعتبار مدل. 119 فصل پنجم: نتیجه‌گیری و پیشنهادات 1-5 مقدمه 122 2-5) نتایج آزمون فرضیه ها 122 1-2-5) نتیجه آزمون فرضیه اصلی اول: 122 2-2-5) نتیجه آزمون فرضیه فرعی اول. 123 3-2-5) نتیجه آزمون فرضیه فرعی دوم: 124 3-5) نتیجه گیری. 125 4-5) پیشنهادها 125 1-4-5) پیشنهادهای مبتنی بر نتایج پژوهش.. 125 2-4-5) پیشنهادهایی برای پژوهش های آتی. 126 5-5) محدودیت های پژوهش.. 127 پیوست ها خروجی نرم افزار. 130 منابع و ماخذ منابع فارسی: 140 منابع لاتین: 141 چکیده انگلیسی. 146 جدول (1-2) مطالعات بررسی کننده همبستگی بین اجزای کیفیت حسابرسی. 29 جدول(2-2) خلاصه مطالعات انجام شده پیرامون محصولات کیفیت حسابرس.. 34 جدول (1-4) آماره 109 جدول (2-4)فراوانی. 109 جدول( 3-4) آزمون کولمو گرو - اسمیرینو. 110 جدول (4-4) همبستگی. 111 جدول( 5-4) تحیل واریانس.. 112 جدول (6-4) خلاصه مدل. 113 جدول (7-4) براورد ضرایب.. 114 جدول (8-4) خلاصه مدل رگرسیون چند گانه 116 نمودار(1-1) نشان دهنده ، چارچوب تحلیلی پژوهش در یک نگاه 7 نمودار (1-2) چارچوب کیفیت حسابرسی. 19 نمودار (2-2)چارچوب و طبقات پژوهش کیفیت حسابرسی. 21 نمودار (3-2) انواع هموارسازی سود 70 نمودار(1-4) ناحیه رد یا عدم ردفرض صفر. 114 چکیده: هدف اصلی این پژوهش بررسی اثرکیفیت حسابرسی بر ارتباط بین جریان وجوه نقد آزاد و مدیریت سود در شرکت­های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می باشد. به عبارت دیگر در این پژوهش سعی شده است به این سوال پاسخ داده شود که آیا بالا بودن کیفیت حسابرسی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می تواند رابطه بین جریان وجوه نقد آزاد و مدیریت سود را ضعیف کند یا خیر؟ برای پاسخ گویی به این پرسش نمونه ای به تعداد 64 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، در دوره زمانی 1384 تا 1388 مورد بررسی قرار گرفت. در این پژوهش و متغیر کیفیت حسابرسی نیز با استفاده از دو معیار اندازه حسابرس و تخصص حسابرس در آن صنعت و در این تحقیق از مدل لن و پلسن برای تعیین جریان­های نقد آزاد واحد تجاری استفاده می­شود. متغیر مدیریت سود با استفاده از مدل جونز ،1995 ارزیابی قرار گرفت. برای آزمون فرضیه های پژوهش از مدل های رگرسیون در سطح معنی داری 95 درصد استفاده شده است. لازم به توضیح است که از ضرایب هبستگی پیرسون و اسپیرمن در سطح معنی داری 95 درصد نیز استفاده شده است. یافته های پژوهش نشان می دهد که در حالت کلی بین مدیریت سود وجریان وجوه نقد آزاد رابطه معنا داری وجود دارد سپس به بررسی اثر معیارهای اندازه حسابرس و تخصص حسابرس در صنعت و در نهایت کیفیت حسابرسی بر روی ارتباط بین جریان وجه نقد آزاد و مدیریت سود در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران پرداخته شده . که در این تحقیق ارتباط معنا دار و مستقیم بین جریان وجوه نقد آزاد و مدیریت سود و وجود داردو اثر کیفیت حسابرسی و ارتباط بین جریان نقد آزاد و مدیریت سود معنی دار و معکوس است بدین معنی که کیفیت حسابرسی باعث کم شدن ارتباط بین جریان وجوه نقد آزاد و مدیریت سود می شود مقدمه: از جمله عوامل اساسی در ایجاد تغییرات بنیادی در محیط اقتصلدی ایران، می توان عمومی شدن مالکیت بنگاه های اقتصادی، تأمین مالی از طریق مشارکت عمومی و خصوصی سازی بخش های دولتی و بنگاه های اقتصادی را نام برد. در چنین شرایطی شفافیت و کیفیت مطلوب اطلاعات مالی، که پایه و اساس تصمیم گیری های بهینه اقتصادی سرمایه گذاران، اعتباردهندگان و بطور اعم استفاده کنندگان از اطلاعات است، از اهمیت ویژه ای برخوردار می باشد. حال ازیک سو بر اساس تئوری نماینگی مدیران، نمایندگان سهامداران شرکت بوده و بایستی در جهت منافع آنها عمل نمایند. اما گاهی اوقات مدیران در وضعیت هایی قرار می گیرند که تصمیم هایشان به نفع سهامداران شرکت نبوده و باعث مخدوش شدن گزارش های مالی می شوند در واقع مدیریت سود زمانی رخ می دهدکه مدیران قضاوت خویش را در گزارش گری مالی و در نحوه ثبت وگزارش های مالی بصورتی وارد نمایند که تغییر در محتوای گزارش های مالی، برخی از سهامداران را نسبت به عملکرد اقتصادی شرکت گمراه نماید. و از سوی دیگر درست در نقطه مقابل، اصولاً در یک بنگاه اقتصادی، محیط حسابرسی حاکم، نقش اساسی در جهت بوجود آوردن کیفیت مطلوب اطلاعات مالی ایفا می کند. در واقع حسابرسی میکانیزمی کارا برای فراهم کردن اطلاعات شفاف و قابل اتکا ایجاد می کند. به همین جهت در این پژوهش با اشاره به این که کیفیت حسابرسی قابلیت اتکای اطلاعات را بالا می برد به اثر کیفیت حسابرسی بر ارتباط بین جریان وجوه نقد آزاد و مدیریت سود در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران پرداخته شده است. بررسی اثرکیفیت حسابرسی بر ارتباط بین جریان وجوه نقد آزاد و مدیریت سود در شرکت¬های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهراناثرکیفیت حسابرسی بر ارتباط بین جریان وجوه نقد آزاد و مدیریت سود در شرکت¬های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران